Noter 2025

Note 1. Regnskapsprinsipper

^{GENERELL INFORMASJON}

^{Tolga-Os Sparebank tilbyr bank, plasserings- og forsikringstjenester for person- og bedriftskundemarkedet i Norge. Primære markedsområder er kontorkommunene med kommuner nærliggende tett opp mot kontorkommunene, men banken tilbyr også sine tjenester til kunder over hele landet. Bankens hovedkontor har besøksadresse Ivarsveien 2, 2500 Tolga.}

^{Regnskapet og årsberetningen for 2025 er blitt behandlet av bankens styre 10.03.2026, og skal behandles av bankens generalforsamling 17.03.2026.}

^{GRUNNLAG FOR UTARBEIDELSE AV REGNSKAPET}

^{Banken har utarbeidet regnskapet iht § 1-4, 2. ledd b) i forskrift om årsregnskap for banker, kredittforetak og finansieringsforetak som er i samsvar med IFRS Accounting Standards som fastsatt av EU med mindre annet følger av denne forskriften. Tilleggskrav til noter som følger av lov og forskrift for norske banker er hensyntatt. Regnskapsprinsippene er anvendt konsistent for de perioder som presenteres i årsregnskapet.}

^{Regnskapet er presentert i norske kroner, og alle tall er vist i hele tusen kroner, med mindre annet er spesifikt angitt.}

^{Ny regnskapsstandard IFRS 18 trer i kraft 1. januar 2027 som vil medføre en omlegging av bankens årsregnskap og presentasjon av årsrapport. Resultatregnskapet skal da struktureres etter tre hovedkategorier, drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Samtidig blir det økte krav til ledelsesdefinerte resultatmål i noteverket. Det kreves at sammenligningstall for 2026 omarbeides, og banken må tilpasse dette i delårsrapporter og årsrapporten for 2027.}

^{INNTEKTSFØRING}

^{Inntektsføring av renter etter effektiv rentemetode benyttes for balanseposter som vurderes til amortisert kost og for fordringer som vurderes til virkelig verdi i balansen og amortisert kost i resultatet med forskjellen i endring i virkelig verdi og resultatføring etter amortisert kost presentert i utvidet resultat. For rentebærende balanseposter som vurderes til virkelig verdi over resultatet inntektsføres den nominelle renten løpende, mens verdiendringer regnskapsføres ved periodeslutt. Renteinntekter på engasjement som er kredittforringet beregnes ved bruk av effektiv rente på nedskrevet verdi. Renteinntekter på engasjement som ikke er kredittforringet beregnes ved bruk av effektiv rente på brutto amortisert kost (amortisert kost før avsetning for forventede tap).}

^{Kontantstrømmene inkluderer etablerings gebyrer samt eventuell restverdi ved utløpet av forventet løpetid. For lån som ikke er kredittforringet ved første gangs balanseføring, benyttes kontraktsfestede kontantstrømmer uten justering for forventede tap.}

^{Renteinntekter på finansielle instrumenter klassifisert som utlån inkluderes på linjen for netto renteinntekter.}

^{Gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes. Gebyrer for etablering av låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost, og inntektsføres under netto renteinntekter etter effektiv rentemetode. I andre driftsinntekter inngår blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, kredittformidling og verdipapirtjenester, og her skjer resultat føringen når tjenestene er levert.}

^{Utbytte fra investeringer resultatføres på det tidspunkt utbyttet er vedtatt på general forsamlingen.}

^{FINANSIELLE INSTRUMENTER – INNREGNING OG FRAREGNING}

^{Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår. Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene t il kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all, eller tilnærmet all, risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres.}

^{Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt rettighetene til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.}

^{FINANSIELLE INSTRUMENTER – KLASSIFISERING}

^{Ved første gangs regnskapsføring blir finansielle instrumenter klassifisert i en av følgende kategorier, avhengig av typen instrument og formålet med investeringen:}

^{Finansielle eiendeler klassifiseres i gruppene:}

^{Amortisert kost (AC)}
^{Virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI)}
^{Virkelig verdi med verdiendringer over (ordinært) resultat (FVTPL)}

^{Finansielle forpliktelser klassifiseres i gruppene:}

^{Amortisert kost (AC)}
^{Virkelig verdi med verdiendringer over (ordinært resultat) (FVTPL)}

^{IFRS 9 regulerer at alle finansielle eiendeler klassifiseres basert på en vurdering av bankens forretningsmodell og kontantstrømmene knyttet til de ulike instrumentene. Utlån er klassifisert til amortisert kost, dette gjelder lån som ikke kan overføres til Verd Boligkreditt jfr neste avsnitt.}

^{Banken har anledning til å overføre utlån med pant i boligeiendom som har en belåningsgrad under 75 % til Verd Boligkreditt AS. Banken overfører utlån fra egen balanse etter forhåndsavtalt volum med Verd Boligkreditt AS. Lån med pant i bolig som er kvalifisert for overføring til Verd Boligkreditt AS er klassifiseres i bankens regnskap til virkelig verdi over utvidet resultat. Omklassifiseirng av disse lånene til virkelig verdi er innarbeidet i regnskapet i 2025 og tall for 2024 er omarbeidet i samsvar med denne endringen.}

^{Bankens likviditetsportefølje er klassifisert til virkelig verdi over resultatet i henhold til forretningsmodellen som styrer forvaltningen av likviditetsporteføljen.}

^{Egenkapitalinstrumenter som er strategiske investeringer, er klassifisert til virkelig verdi både over resultatet og over utvidet resultat. Disse egenkapitalinstrumentene er ikke derivater eller holdt for handelsformål.}

^{Finansielle forpliktelser måles til amortisert kost ved bruk av effektiv rentemetode. I kategorien finansielle forpliktelser t il amortisert kost inngår klassene innskudd fra og forpliktelser overfor kunder samt rente bærende forpliktelser som sertifikat- og obligasjonsgjeld.}

^{FINANSIELLE INSTRUMENTER – MÅLING}

^{Måling til virkelig verdi}

^{Virkelig verdi av finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder fastsettes med henvisning til noterte markedspriser eller kurser fra forhandlere av finansielle instrumenter. Markedet er aktivt dersom det er mulig å fremskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene representerer faktiske og hyppige markeds transaksjoner.}

^{For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved hjelp av en egnet verdsettings metode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter dersom slike er tilgjengelige, henvisning til virkelig verdi av et annet instrument som praktisk talt er det samme, diskontert kontantstrømberegning eller andre verdsettelsesmodeller.}

^{Observerbare markedspriser for variabler som inngår i verdsettelsesmodeller benyttes i den grad disse er tilgjengelige. Det gjøres ikke fradrag for transaksjonskostnader ved fastsettelsen av virkelig verdi.}

^{Måling til amortisert kost}

^{Finansielle instrumenter som ikke måles til virkelig verdi, måles til amortisert kost, og tilhørende inntekter og kostnader beregnes ved bruk av instrumentets effektive rente. Amortisert kost fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales av kunden samt eventuell restverdi ved utløpet av forventet løpetid. Hvis forventede tap er inkludert ved beregningen av effektiv rente, inkluderes forventet tap i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den effektive renten med fradrag for avsetning for forventede tap.}

^{Måling av finansielle garantier}

^{Utstedte finansielle garantier vurderes til virkelig verdi, som ved første gangs regnskapsføring anses å være mottatt vederlag for garantien. Ved etterfølgende måling vurderes utstedte finansielle garantier til det høyeste beløp av mottatt vederlag for garantien med fradrag for eventuelle resultatførte amortiseringer og forventet tap beregnet etter reglene for nedskrivning av finansielle eiendeler.}

^{NEDSKRIVNING AV FINANSIELLE EIENDELER}

^{Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap. Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. I tillegg er også lånetilsagn som ikke måles til virkelig verdi over resultatet, finansielle garantikontrakter, kontraktseiendeler og fordringer på leieavtaler omfattet.}

^{Et finansielt instrument som ikke er kreditt- forringet vil ved førstegangsinnregning få en avsetning for tap tilsvarende 12-måneders forventet tap, og klassifiseres i steg 1.}

^{12-måneders forventet tap er nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til mislighold som inntreffer de første 12 månedene.}

^{Dersom kredittrisikoen, vurdert som sannsynligheten for mislighold over gjenværende levetid for en eiendel eller gruppe av eiendeler, er ansett å ha økt vesentlig siden første gangs innregning, skal det gjøres en tapsavsetning tilsvarende nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over hele den forventede levetiden til eiendelen, og eiendelen skal reklassifiseres til steg 2.}

^{For utlån klassifisert i henholdsvis steg 1 og 2 beregnes renten basert på brutto balanseført verdi og avsetningen for tap er normalt modellbasert.}

^{Dersom det oppstår en kredittforringelse, skal instrumentet flyttes til steg 3. Renteinntekter innregnes da basert på amortisert kost og tapsavsetningen settes normalt på individuell basis.}

^{For ytterliggere detaljer henvises det til IFRS 9.}

^{PRESENTASJON AV RESULTATPOSTER KNYTTET TIL FINANSIELLE EIENDELER OG FORPLIKTELSER TIL VIRKELIG VERDI}

^{Realiserte gevinster og tap samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet, inkludert utbytte, medtas som driftsinntekter i regnskapet i den perioden de oppstår.}

^SKATT

^{Skattekostnaden består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld samt på eventuelt underskudd til fremføring.}

^{Utsatt skattefordel er regnskapsført når det er sannsynlig at banken vil ha tilstrekkelige skattemessige overskudd i senere perioder til å nyttiggjøre seg skattefordelen. Banken regnskapsfører tidligere ikke regnskapsført utsatt skattefordel i den grad det har blitt sannsynlig at banken kan benytte seg av den utsatte skattefordelen. Likeledes vil banken redusere utsatt skattefordel i den grad banken ikke lenger anser det som sannsynlig at den kan nyttiggjøre seg den utsatte skattefordelen.}

^{Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventede fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen, eller som med overveiende sannsynlighet forventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp.}

^{Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skatte- postene relaterer seg til egenkapital- transaksjoner, med unntak for fonds- obligasjoner hvor skatteeffekten av rente- kostnaden føres i ordinært resultat.}

^{PENSJONSFORPLIKTELSER}

^{Pensjonskostnader og -forpliktelser følger IAS 19. Banken omdannet i 2016 den kollektive ytelsesbaserte ordningen til en innskuddsbasert ordning for alle ansatte. I tillegg har banken AFP-ordning for alle ansatte. For innskuddsordningen betaler banken innskudd til privat administrert livs- og pensjons- forsikringsselskap. Banken har ingen ytterligere betalingsforpliktelser etter at innskuddene er betalt. Innskuddene kostnadsføres fort- løpende, og regnskapsføres som pensjons-/lønnskostnad.}

^{AFP-ordningen behandles regnskapsmessig på samme måte som innskuddsordningen.}

^{FONDSOBLIGASJONSLÅN}

^{Utstedte fondsobligasjoner hvor banken ikke er forpliktet til å utbetale renter tilfredsstiller ikke definisjonen av en finansiell forpliktelse, og klassifiseres følgelig som egenkapital i balansen. Renter presenteres som en reduksjon av annen egenkapital, mens skatteeffekten av rentene presenteres som reduksjon i skattekostnad.}

^{KONTANTSTRØMOPPSTILLING}

^{Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i kontantstrømmer fra operasjonelle, investerings- og finansierings- aktiviteter etter direkte metode. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som alle inn- og utbetalinger knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder og kredittinstitusjoner, inn- og utbetalinger fra kortsiktige verdipapirer samt utbetalinger generert fra omkostninger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten. Herunder er alle renteinntekter og rentekostnader tatt inn under operasjonell aktivitet. Poster som er innlån fra kredittinstitusjoner som er av langsiktig karakter er splittet ut og inkludert under finansieringsaktivitet.}

^{Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra langsiktige verdipapir- transaksjoner samt investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra opptak og nedbetaling av obligasjonsgjeld, ansvarlige lån, andre innlån fra kredittinstitusjoner som ikke er ordinære innskudd, utbetalte gaver og egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank og andre kredittinstitusjoner uten avtalt løpetid. Likviditetsporteføljen er en del av den operasjonelle aktiviteten og ligger i denne kategorien i kontantstrømoppstillingen.}

Et bilde som inneholder kjøretøy, Landkjøretøy, hjul, utendørs

KI-generert innhold kan være feil.

Note 2. Kredittrisiko

^{Kredittrisiko er risikoen for tap som skyldes at kunder/motparter ikke oppfyller sine betalingsforpliktelser overfor banken. Kredittrisiko vedrører alle fordringer på kunder/motparter, utlån, kreditter, garantier, uoppgjorte handler, ubenyttede kreditter, samt motpartsrisiko som oppstår gjennom derivater. Kredittrisiko avhenger av blant annet fordringens størrelse, tid for fall, sannsynlighet for mislighold og eventuelle sikkerhetsverdier. Kredittrisiko er bankens vesentligste risiko.}

^{Som sikkerhet for bankens utlånsportefølje benyttes i hovedsak:}

^{Pant i fast eiendom}
^{Registrerbart løsøre, landbruksløsøre og driftstilbehør}
^{Fordringer og varelager}
^{Pant i bankinnskudd}
^{Finansiell pant registrert i VPS, aksjer og obligasjoner}
^Kausjonister

^{Kredittrisiko styres gjennom bankens kredittstrategi. Det er utarbeidet kreditt- håndbøker med policyer og rutiner samt administrativ fullmaktstruktur for styring av kredittrisiko, herunder klargjøring av krav til dokumentasjon og betalingsevne for kunder som innvilges kredit, samt krav til sikkerhet i engasjementene. Risiko i porteføljen blir kontinuerlig overvåket for å avdekke sannsynlighet for mislighold og for å kalkulere tap dersom mislighold inntreffer.}

^{Se note 6 – 12 for vurdering av kredittrisiko.}

Definisjon av mislighold

^{En kunde klassifiseres som misligholdt dersom minst ett av følgende kriterier er oppfylt:}

^{Kunden har overtrekk som både overstiger en relativ- og absolutt grense i mer enn 90 sammenhengende dager. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1 % av kundens samlede eksponeringer.}
- ^{For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner.}
- ^{For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner.}
^{Det er vurdert som sannsynlig at kunden ikke vil kunne innfri sine kredittforpliktelser overfor banken (unlikely to pay – UTP).}
^{Kunden er smittet av en annen kunde som er i mislighold i henhold til de to første kriteriene nevnt over.}

^{Dersom betalingsmisligholdet gjøres opp og det er sannsynlig at kunden vil innfri sine betalingsforpliktelser, vil kunden friskmeldes etter en karensperiode på 90 dager. For kunder som har fått betalingslettelser (forbearance), er karensperioden 1 år.}

^{Samme definisjon av mislighold benyttes både for regulatorisk rapportering, intern risikostyring og regnskapsrapportering.}

^{Sannsynlighet for mislighold (PD)}

^{PD-modellen estimerer sannsynlighet for mislighold ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling, demografiske data og betalingsadferd.}

^{Modellen skiller mellom personkunder og bedriftskunder, og måler sannsynlighet for mislighold de neste 12 måneder (PD12mnd). Totalmodellen består videre av to undermodeller, en adferdsmodell og en generisk modell, som vektes ulikt basert på varighet av kundeforhold og påløpt tid siden siste kredittsøk. Totalmodellen består utelukkende av den generiske modellen ved opprettelse av nytt kundeforhold og kunden ikke har hatt kundeforhold i banken tidligere, samt eksisterende kunder hvor kundeforholdet er kortere enn to måneder. Dette beskrives nærmere i dokumentasjon av risikoklas- sifiseringsmodellene.}

^{Generisk modell angir PD12mnd basert på offentlig informasjon. For bedriftskunder består den generiske modellen av fire undermodeller, herunder enkeltpersonsforetak (ENK), foretak der eier direkte hefter for gjeld (ANS/DA), øvrige foretak med innlevert regnskap og øvrige foretak uten regnskap. For personkunder består den generiske modellen av to undermodeller, én modell for de med minst en aktiv betalingsanmerkning og en modell for personkunder uten betalingsanmerkning.}

^{Adferdsmodellen angir PD12mnd basert på observert adferd fra kundenes konto, transaksjoner og produktfordeling. Følgelig benytter denne modellen seg av informasjon om kundens adferd i banken og krever derfor en gitt tidshorisont med kundedata før den trer i kraft.}

^{PDliv er sannsynligheten for at kunden går i mislighold over hele engasjementets forventede løpetid. PDliv beregnes basert på en migrasjonsbasert framskrivning for å estimere forventet mislighold fram i tid. PDliv beregnes på bakgrunn av en kundes risikoklasse, herunder bestemt av kundens PD12MND, og engasjementets forventede løpetid. Kunder med flere engasjementer kan ha flere ulike PDliv-verdier da engasjementene kan ha ulik forventet løpetid.}

^{Modellene er bygd slik at kunden vurderes etter en rekke variabler, for hver variabel får kunden poeng og jo høyere samlet poeng en kunde tilegnes jo lavere PD får kunden. Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av modellenes kvalitet blir det utviklet nye modeller.}

^{I den løpende oppfølgingen av kredittrisikoen i porteføljen, deles engasjementene inn i fire risikogrupper etter PD-verdi:}

^Risikogruppe

^{Sannsynlighet for mislighold FRA}

^{Sannsynlighet for mislighold TIL}

^{Lav risiko}

^0,0000

^0,0049

^{Medium risiko}

^0,0050

^0,0299

^{Høy risiko}

^0,0300

^0,9999

^Mislighold

^1,0000

^{Eksponering ved mislighold (EAD)}

^{Eksponering ved mislighold (EAD) beregnes av SDC og avhenger av type produkt. Engasjementene deles inn i tre hovedgrupper.}

^Lån
^{Kreditter og rammer}
^Garantier

^{For lån benyttes fremtidige terminbeløp til å beregne EAD, hvor det er summen av de neddiskonterte terminbeløpene som utgjør EAD. EAD avhenger av hvorvidt lånet er i steg 1 eller 2. EAD i steg 1 tilsvarer den neddiskonterte verdien av fremtidige avdrag og renter neste 12 måneder, hvor restgjelden legges til kontantstrømmen om 12 måneder. EAD i steg 2 tilsvarer den neddiskonterte verdien av fremtidige avdrag og renter frem til forventet utløpsdato, hvor restgjelden legges til kontantstrømmen ved lånets forventede utløp.}

^{For ubenyttede kreditter og rammer og for garantier er EAD lik utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor. For kreditter og rammer er konverteringsfaktoren satt lik 1 og EAD vil dermed være lik innvilget kreditt. For garantier er konverteringsfaktoren den samme som benyttes i kapitaldekningsregelverket.}

^{Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid. Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye betingelser.}

Tap gitt mislighold (LGD)

^{Estimatene for LGD er basert på historiske tap for norske banker som benytter SDC. Følgende formel benyttes for å beregne LGD:}

^{LGD = LGD_B x Blancofaktor}

^{Blankofaktoren angir andelen av en eksponering som ikke dekkes av sikkerheter. Faktoren beregnes på alle eksponeringer ut fra nedenstående formel, hvor EAD angir eksponeringen og CLT angir sikkerheten:}

^{Blankofaktor = (EAD – CLT) / EAD}

^{LGD Blanko (LGD_B) blir beregnet for hver kundetype (privat og bedrift) og er basert på de faktiske eksponeringer (EAD), sikkerheter (CLT) og tap (LOSS) på den misligholdte porteføljen. Akkumulert mislighold angis som andel av usikret eksponering:}

^{LGD_B = LOSS / (EAD – CLT)}

^{For å unngå at enklte engasjementer ender med en LGD på 0% har banken valgt å legge inn et gulv for LGD på 3,75% for PM-kunder og 11% for BM-kunder. Satsene for LGD-gulv er beregnet på bakgrunn av observert tap mellom 2017-2021 for PM og BM, og er felles for hele Lokalbank.}

^{Vesentlig økning i kredittrisiko}

^{Vesentlig økning i kredittrisiko bestemmes av endringen i PD mellom innregningstidspunktet (ini) og rapporteringstidspunktet:}

^{For engasjement med PD ini mindre enn 1 %:}

^{PD 12 mnd > PD 12 mnd. ini + 0,5 % og PD liv > PD liv ini * 2}

^{For engasjement med PD ini større enn eller lik 1 %:}

^{PD 12 mnd > PD 12 mnd. ini + 2 % eller PD liv > PD liv ini * 2}

^{Det foreligger ingen spesifikke karenskriterier med tanke på migrering (utover karenskriterier beskrevet under mislighold tidligere), følgelig vil engasjementet bli tilbakeført til steg 1 dersom tilhørende PD endringer ikke lenger oppfyller kravene til vesentlig økning i kredittrisiko.}

^{Det er i tillegg to absolutte kriterier som alltid definerer en vesentlig økning i kredittrisiko:}

^{Eiendelen er ikke kredittforringet, men det er gitt betalingslettelser i forbindelse med at kunden er i finansielle vanskeligheter}
^{Eiendelen har ett overtrekk på minimum 1.000 kroner i mer enn 30 sammenhengende dager}

Forventet kredittap basert på forventninger til fremtiden

^{IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av kredittap.}

^{Forventet kredittap (ECL) for engasjementer i steg 1 og 2 beregnes i en tapsmodell hvor eksponering (EAD), sannsynligheten for mislighold (PD) og tap gitt mislighold (LGD) er de viktigste forklarings-variablene. Alle disse variablene bygger på historiske opplysninger fram til og med balansedagen. Historiske data blir også benyttet i fremskrivningen av kundenes PD gjennom en migrasjonsmatrise med historiske endringer i risikoklassifisering de siste 2 årene.}

^{For å ta hensyn til bankens forventninger til den makroøkonomiske utviklingen, gjøres det også antagelser om fremtidig utvikling i PD og LGD.}

^{Banken benytter en regresjonsbasert makromodell for å estimere fremtidig utviklingen i PD. Modellen tar utgangspunkt i offentlig tilgjengelig informasjon om mislighold i norske banker fra 1990, og benytter arbeidsledighet, utlånsrente og rentebelastning som forklaringsvariabler. Estimatene på den fremtidige utviklingen for disse variablene hentes fra SSB og Finanstilsynets rapport Finansielt utsyn. Makromodellen beregner en faktor (FTF) som multipliseres med PD Liv.}

^{Per 31.12.2025 er det lagt til grunn følgende scanarioer:}

Basis-scenario	2026	2027	2028	2029
Parametere - Basis scenario:
Arbeidsledighet	4.30	4.20	4.00	4.00
Utlånsrente	5.85	5.39	5.29	5.30
Rentebelastning	10.26	9.41	9.13	9.07
Parametere - Stress scenario:
Stress-scenario	2026	2027	2028	2029
Arbeidsledighet	5.12	6.05	6.40	6.36
Utlånsrente	9.64	9.14	8.10	6.96
Rentebelastning	16.05	15.11	13.17	11.24

^{Bankens LGD-modell bygger på estimater for tapsgraden på den usikrede delen (blankodelen) av et engasjement (LGD_B). I tillegg er det satt et gulv for minimumsverdien for LGD for henholdsvis PM og BM. Både gulvet og LGD_B er satt med bakgrunn i historiske gjennomsnittverdier. Siden det er grunn til å tro at LGD i ett stress-scenario vil være høyere enn de historiske gjennomsnittverdiene, legger vi derfor til grunn en vektet verdi for LGD_B og gulvet. Verdien for gulvet og LGD_ i stress-scenariet er satt til høyeste observerte verdi i perioden fra 2015 og frem til i dag.}

^{I regnskapet for 2025 legger banken til grunn en sannsynlighet på 80% for basis-scenariet og 20% for stress-scenariet.}

Scenario	Vektet	Basis	Stress
FTF PM	1.40	1.36	1.53
FTF BM	1.31	1.27	1.49
LGD PM	5.52%	4.01%	11.58%
LGD BM	15.09%	13.07%	23.19%

^{Som en følge av at det ble innført ny PD-modell for bedriftsmarked (BM) fra fjerde kvartal er FTF BM redusert til 0,67 i vektet scenario, grunnet utilsiktet utslag på geografi-variabelen for Innlandet.}

^{Nedskrivninger i steg 3}

^{Banken har etablert egne retningslinjer for misligholds- og tapsvurdering og foretar kvartalsvis en gjennomgang av avsetningsbehovet for engasjementer med betalingsmislighold eller indikasjoner på UTP. Avsetningene for forventet kredittap i steg 3 beregnes som forskjellen mellom lånets bokførte verdi og nåverdien av forventet fremtidig kontantstrøm som tilfaller banken.}

^{Bankens tapsavsetninger er et estimat, og foreligger usikkerhet med hensyn til både tidspunkt og størrelse på de fremtidige kontantstrømmene. Det vises til note 11 for oversikt over avsetninger på engasjementer i steg 3.}

Note 3. Anvendelse av estimater og skjønnsmessige vurderinger

^{Estimater og skjønnsmessige vurderinger vurderes løpende og er basert på historisk erfaring og andre faktorer. For regnskapsformål benytter banken estimater og antagelser om fremtiden.}

^{Regnskapsestimatene kan avvike fra de oppnådde resultater, men de er basert på beste estimat på tidspunktet for regnskaps- avleggelsen. Estimatene og antagelsene som har betydelig risiko for vesentlig å påvirke balanseført verdi av eiendeler eller forpliktelser er behandlet nedenfor. Nedenfor gjennomgås de mest vesentlige skjønnsmessige vurderingene, som bankens ledelse legger til grunn ved avleggelse av regnskapet.}

^{NEDSKRIVNING PÅ UTLÅN OG GARANTIER}

^{Banken gjennomgår utvalgte terskelverdier av bedriftsmarkedsporteføljen årlig. Store og spesielt risikable, samt misligholdte og tapsutsatte engasjementer gjennomgås kvartalsvis. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt og senest etter 90 dager, eller dersom de har en særdeles dårlig betalingshistorikk.}

^{Bankens systemer for risikoklassifisering er omtalt under risikostyring. Banken foretar individuell vurdering av nedskrivningsbehovet dersom det foreligger kredittforringelse som kan identifiseres på enkeltengasjement, og kredittforringelsen medfører redusert fremtidig kontantstrøm til betjening av engasjementet. Eksempler på kredittforringelse vil være mislighold, konkurs, likviditet eller andre vesentlige finansielle problemer.}

^{Nedskrivninger i steg 3 beregnes som forskjellen mellom lånets bokførte verdi og nåverdien av diskontert forventet kontantstrøm basert på effektiv rente.}

^{Øvrige nedskrivninger i steg 1 og 2 baserer seg på tapsestimat beregnet med grunnlag på 12 måneders og livslang sannsynlighet for mislighold (probability of default – PD), tap ved mislighold (loss given default – LGD) og eksponering ved mislighold (exposure at default – EAD).}

^{VIRKELIG VERDI I IKKE AKTIVE MARKEDER}

^{Virkelig verdi på finansielle instrumenter som ikke er notert i et aktivt marked (nivå 2 og 3) er verdsatt ved bruk av verdsettelsesteknikker, slike verdsettelser vil være beheftet med usikkerhet. Verdsettelsesteknikker (for eksempel modeller) som er benyttet for å bestemme virkelig verdi er vurdert periodisk opp mot utvikling i verdi av lignende instrumenter, og gjennomførte transaksjoner i samme papir. I den grad det er praktisk mulig benyttes observerbare data, men på områder som kredittrisiko volatilitet og korrelasjoner må det benyttes estimater. Endring i forutsetningene om disse faktorene kan påvirke virkelig verdi på finansielle instrumenter.}

Note 4. Kapitaldekning

^{Banken er underlagt kapitalkrav i samsvar med CRR-regelverket. Ved utgangen av 2025 tilfredsstiller banken regulatoriske krav og interne mål for kapitaldekning med god margin. Bankens kapitaldekning har økt sammenlignet med forrige år selv med god vekst, noe som i hovedsak skyldes innføringen av CRR3 i norsk rett.}

^{Regulatoriske krav og interne mål}

^{I henhold til pilar 1-kravene skal banken ha en ren kjernekapitaldekning på 4,5 %, en kjernekapitaldekning på 6 % og total kapitaldekning på 8 % av risikovektet beregningsgrunnlag. I tillegg kommer bufferkravene som skal oppfylles med ren kjernekapital. Per 31.12.2025 utgjør det samlede bufferkravet for banken 9,5 % og består av bevaringsbuffer på 2,5 %, systemrisikobuffer på 4,5 % og motsyklisk buffer på 2,5 %. Pilar 1-kravene skal oppfylles både på solo- og konsolidert nivå.}

^{Basert på gjennomført SREP i 2023 har Finanstilsynet fastsatt et pilar 2-krav på 2,3 prosent for banken på konsolidert nivå. Pilar 2-kravet skal oppfylles med minimum 56,09% ren kjernekapital og minst 75,22 % kjernekapital. I tillegg har banken en kapitalkravsmargin på 1% som skal oppfylles med ren kjernekapital. Finanstilsynet skal gjennomføre en ny SREP-vurdering i 2026.}

^{Bankens minimumskrav, inkludert bufferkrav og pilar 2-krav (konsolidert):}

^{Krav til ren kjernekapitaldekning 15,29%}

^{Krav til kjernekapitaldekning 17,23 %}

^{Krav til total kapitaldekning 19,80%}

^{Banken har fastsatt et internt mål for ren kjernekapitaldekning, kjernekapitaldekning og total kapitaldekning på 1 prosentpoeng utover pilar 1-kravet, inkludert bufferkravene, og pilar 2-påslaget.}

^{Beregningsmetoder}

^{Banken benytter standardmetoden for beregningen av kapitalkravet for kredittrisiko og den standardiserte metoden for operasjonell risiko. For beregningen av kapitalkravet for motpartsrisiko benyttes opprinnelig eksponering-metoden, mens for CVA (kredittverdijusteringsrisiko) benytter banken den forenklede basismetoden. Banken har ikke handelsportefølje og er dermed ikke underlagt kapitalkrav for markedsrisiko i handelsportefølje. For selskaper som er forholdsmessig konsolidert, brukes de metodene som det enkelte selskapet selv benytter.}

^CRR3

^{Den endrede kapitalkravsforordningen (CRR3) trådte i kraft i Norge 1. april 2025. Overgangen til CRR3 har hatt en positiv effekt på bankens kapitaldekning, primært som følge av lavere og mer risikosensitive kapitalkrav for godt sikrede bolig- og næringseiendomslån, samt endrede regler for beregningen av kapitalkravet for operasjonell risiko. Disse endringene, med de nasjonale tilpasningene som Norge har valgt, er følgende:}

^{Engasjementer med pant i boligeiendom:}^{Lån sikret med pant i boligeiendom får i utgangspunktet risikovekt 20 % for den delen av engasjementet som er innenfor 55 % av verdien på panteobjektet. Etter det tidligere regelverket var risikovekten 35 % innenfor 80 % av verdien på panteobjektet. Den resterende delen av engasjementet risikovektes som usikret motpart (75% eller 100%).}

^{Engasjementer med pant i næringseiendom}^{: Lån sikret med pant i næringseiendom får risikovekt 70%, 90 % eller 110 % avhengig av belåningsgrad. Lån sikret med pant i}^{landbrukseiendom}^{får imidlertid risikovekt 60 % for den delen av engasjementet som er innenfor 55 % av verdien på landbrukseiendom og risikovekt til motparten for den resterende delen av engasjementet. Tidligere var hovedregelen for engasjementer med pant i næringseiendom 100 % risikovekt, med unntak for landbruksengasjementer som fikk lavere risikovekt fra 30. juni 2024.}

^{Operasjonell risiko: CRR3 innførte en ny felles beregningsmetode basert på en såkalt virksomhetsindikator ("Business Indicator") og en multiplikator som avhenger av størrelsen på virksomhetsindikatoren. For mindre banker er multiplikatoren satt til 12 %. Dette medfører en reduksjon i kapitalkravet sammenlignet med den tidligere basismetoden, som benyttet en multiplikator på 15 %.}

^{Øvrige regelverksendringer i CRR3, blant annet endringer i risikovekter for egenkapitalposisjoner og engasjementer mot institusjoner, har ikke hatt vesentlig innvirkning på bankens kapitaldekning.}

(beløp i hele 1000 kr)	2025	2024	2025	2024
	Kapitaldekning morbank		Kons. kap.dekn. inkl. andel i samarb.gruppe
Grunnfond/sparebankens fond	748 280	696 658	685 522	643 295
Avsatte gaver	-2 500	-1 500	-	-
Fond for urealiserte gevinster (FUG)	17 968	12 086	17 993	12 128
Fond for vurderingsforskjeller (FVF)	-	-	-	-
Overkursfond	-	-	-	-
Utjevningsfond	18 341	18 524	17 616	22 584
Avsatt utbytte	-3 800	-4 000
Egenkapitalbevis	40 000	40 000	93 652	80 565
Sum egenkapital	818 288	761 769	814 784	758 573
Immaterielle eiendeler	-	-	-451	-284
Fradrag for forsvarlig verdsetting	-758	-768	-352	152
Fradrag i ren kjernekapital	-19 829	-63 343	-19 914	-17 830
Ren kjernekapital	797 701	697 658	794 067	740 612
Fondsobligasjoner	25 000	25 000	33 968	33 494
Fradrag i kjernekapital	-	-	0	-
Sum kjernekapital	822 701	722 658	828 035	774 106
Ansvarlige lån (tilleggskapital)	40 000	40 000	51 547	50 501
Fradrag i tilleggskapital	-	-	0	-
Netto ansvarlig kapital	862 701	762 658	879 582	824 606
Eksponeringskategori (vektet verdi)
Stater	0	0	0	15
Lokale og regionale myndigheter	30 119	27 782	31 835	30 416
Offentlige eide foretak	0	0	11	4
Institusjoner	53 813	36 701	35 103	24 569
Foretak	218 660	319 724	276 073	376 750
Massemarked	90 855	250 545	226 075	301 953
Engasjement med pantesikkerhet i fast eiendom	2 506 331	2 010 027	2 712 986	2 329 251
Forfalte engasjement	86 080	80 655	90 097	84 125
Høyrisiko-engasjement	0	61 790	0	61 790
Eksponering mot etterstilt gjeld	11 925	0	11 925	0
Obligasjoner med fortrinnsrett	25 348	25 899	26 106	28 931
Fordringer på institusjoner med kortsiktig rating	46 211	18 843	49 181	18 843
Andeler i verdipapirfond	0	14 612	86	14 658
Egenkapitalposisjoner	140 531	79 902	52 396	49 134
Øvrige engasjement	51 395	39 431	52 791	41 595
CVA-tillegg			0	2 193
Sum beregningsgrunnlag for kredittrisiko	3 261 269	2 965 912	3 564 665	3 364 228
Beregningsgrunnlag fra operasjonell risiko	289 429	297 184	304 824	308 214
Sum beregningsgrunnlag	3 550 698	3 263 096	3 869 489	3 672 442
Kapitaldekning i %	24.30%	23.37%	22.73%	22.45%
Kjernekapitaldekning	23.17%	22.15%	21.40%	21.08%
Ren kjernekapitaldekning i %	22.47%	21.38%	20.52%	20.17%
Uvektet kjernekapitalandel i %	11.04%	11.02%	9.61%	10.16%
Beregningsgrunnlaget i % av forvaltningskapitalen	48.53%	50.75%

^{Konsolidering av samarbeidende grupper}
^{Fra 01.01.2018 skal alle banker rapportere kapitaldekning konsolidert med eierandeler i samarbeidsgrupper. Tolga-Os Sparebank har en samarbeidsavtale med Eika Boligkreditt som løper til porteføljen er nedbetalt, etter at samarbeidsavtalen med Eika-Gruppen utløp 31.12.2021. I tillegg ble det i 2021 inngått samarbeidsavtaler med Brage Finans og Verd Boligkreditt, og i 2025 med Norne Securities. Banken har en eierandel på 0,13% i Eika Boligkreditt AS, eierandel på 0,57% i Brage Finans, i Verd Boligkreditt er eierandelen på 2,79%, og i Norne er andelen på 0,48%.}

Note 5. Risikostyring

^{Bankens rammeverk for risikostyring og kontroll definerer risikovilje og prinsipper for styring av risiko og kapital. Banken er pålagt risikogjennomgang i henhold til kapitalkravs- forskriften og internkontroll-forskriften. Bankens forretningsaktiviteter fører til at virksomheten er eksponert for en rekke finansielle risikoer. Bankens målsetting er å oppnå en balanse mellom konkurransedyktig egenkapitalavkastning og risiko, og å minimere mulige negative virkninger på bankens finansielle resultat. Bankens risikostyring er etablert for å identifisere og analysere disse risikoene, etablere passende risikorammer og - kontroller, og å overvåke overholdelsen. Banken vurderer jevnlig de etablerte retningslinjene for risikostyring og systemet som er etablert for å sikre at endringer i produkter og markeder blir reflektert i risikorammene.}

^{Ansvaret for bankens risikostyring og kontroll er delt mellom bankens styre og ledelsen. Styret vedtar bankens mål og rammestruktur innenfor alle risikoområder, herunder retningslinjer for styring av risiko. Administrerende banksjef har ansvaret for bankens samlede risikostyring og alle beslutninger knyttet til risiko og risikostyring blir normalt fattet av banksjef i samråd med bankens ledergruppe. Alle ledere i banken har ansvar for å styre risiko og sikre god intern kontroll innenfor eget område i tråd med banken sin vedtatte risikoprofil.}

^{Kredittrisiko}

^{Kredittrisiko er omhandlet i note 2.}

^{Likviditetsrisiko}

^{Risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker dramatisk. Ut ifra et bredere perspektiv inneholder likviditetsrisiko også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere økninger i eiendeler etter hvert som refinansierings- behovet øker. Likviditets-styringen tar utgangspunkt i bankens overordnede likviditetspolicy vedtatt av styret. Likviditetspolicyen gjennomgås minimum årlig. Bankens rammer og retningslinjer for likviditetsrisiko gjenspeiler bankens konservative risikoprofil på området. Bankens innskudd består primært av innskudd fra helkunder i bankens markedsområde.}

^{Se note 13 for vurdering av likviditetsrisiko.}

^{Markedsrisiko}

^{Banken er eksponert for markedsrisiko, som er risikoen for at virkelig verdi av framtidige kontantstrømmer knyttet til finansielle instrumenter vil endres pga. endringer i markedspriser. Markedsrisiko er knyttet til åpne posisjoner i rente-, valuta og aksjeprodukter som er eksponert mot endrede markedspriser og endringer i volatiliteten til priser som rentesatser, kreditt-spreader, valutakurser og aksjepriser.}

^{Styring av markedsrisiko tar utgangspunkt i styrevedtatt policy for markedsrisiko hvor det er satt rammer for eksponering innen ulike risikokategorier. Risikoeksponering og - utvikling overvåkes løpende og rapporteres periodisk til styre og ledelse.}

^{Operasjonell risiko}

^{Risikoen for tap som skyldes svakheter eller feil i prosesser og systemer, feil begått av ansatte, eller eksterne hendelser. Styring av operasjonell risiko tar utgangspunkt i bankens policy for operasjonell risiko og internkontroll. Det gjennomføres risikovurderinger både på overordnet nivå, men også innenfor ulike prosesser som banken til enhver tid er eksponert for. Hendelser som har påvirket, eller kan påvirke bankens lønnsomhet og/eller omdømme, følges systematisk opp. I tillegg til at det årlig foretas en omfattende gjennomgang av vesentlige operasjonelle risikoer og kontrolltiltak, foretar ledelsen en løpende vurdering av operasjonelle risikohendelser og iverksetter ytterligere risikoreduserende tiltak ved behov. Det foretas løpende rapportering av operasjonelle tapshendelser og internkontrollavvik til ledelse og styret.}

^{Forretnings- og omdømmerisiko}

^{Risiko for tap på grunn av endringer i eksterne forhold som markedssituasjon eller myndighetenes reguleringer. Risikoen inkluderer også omdømmerisiko. Omdømme- risiko er risiko for at banken påføres tap eller kostnader som følge av at bankens omdømme svekkes ved manglende kontrollrutiner. Bankens risikovurdering er i 2024 foretatt etter samme prinsipp som foregående år. Det er foretatt systematisk gjennomgang av alle tiltak som banken har iverksatt for å redusere risiko. Styring og kontroll med bankens forretningsskikkrisiko er basert på bankens styrefastsatte policy. Det påligger alle ansatte å bidra til at kundenes behov og rettigheter ivaretas på en tilfredsstillende måte, herunder gjennom en faglig god og redelig kundehåndtering som sikrer at bankens kunder kan ta bevisste og velinformerte valg.}

^{Miljø- og bærekraftsrisiko}

^{Klimarisiko er risiko knyttet til klimaendringer som kan føre til økt kredittrisiko og finansielle tap, samt omdømmerisiko og konsekvenser for finansiering. Overgangsrisiko vurderes som en relevant risiko for banken, da det gjelder risiko knyttet til samfunnets tilpasning til klimaendringer, nye reguleringer, ny teknologi og endret etterspørsel fra investorer og forbrukere.}

^{Compliance (etterlevelse)}

^{Compliancerisiko er risikoen for at banken pådrar seg offentlige sanksjoner/bøter eller økonomiske tap som følge av manglende etterlevelse av lover og forskrifter. Banken vektlegger gode prosesser for å sikre etterlevelse av gjeldende lover og forskrifter. Styret vedtar bankens compliance-policy som beskriver hovedprinsippene for ansvar og organisering. Det arbeides kontinuerlig med å vurdere beste tilpasning til nye reguleringer og nytt regelverk for både å ivareta etterlevelse og effektivitet i organisasjonen. Nye reguleringer og nytt regelverk som påvirker driften skal fortløpende inkluderes i rutiner og retningslinjer.}

^{Aktiviteten på compliance-området har vært stor i senere år, særlig knyttet opp mot kravene innen hvitvasking og GDPR. Banken har implementert spesifikke rutiner og retningslinjer for å sikre etterlevelse, og jobber aktivt for å opprettholde og videreutvikle de ansattes kompetanse på området.}

Note 6. Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet

Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Brutto utlån - totalt
2025
2025 Pr. gruppe finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav utlån til virkelig verdi	Sum utlån
Lav risiko (PD 0,00 - 0,49)	3 184 132	57 683	0	1 107 262	4 349 078
Middels risiko (PD 0,50 - 2,99)	924 643	473 291	0	0	1 397 934
Høy risiko (PD 3,00 - 99,99)	81 038	245 610	0	0	326 648
Misligholdt	0	0	124 870	0	124 870
Sum brutto utlån	4 189 814	776 584	124 870	1 107 262	6 198 530
Nedskrivninger	-2 736	-14 560	-39 253	0	-56 549
Sum utlån til balanseført verdi	4 187 077	762 024	85 617	1 107 262	6 141 981

Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Privatmarked
2025 Pr. gruppe finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav utlån til virkelig verdi	Sum utlån
Lav risiko (PD 0,00 - 0,49)	2 636 355	9 870	0	1 107 262	3 753 488
Middels risiko (PD 0,50 - 2,99)	401 905	117 605	0		519 511
Høy risiko (PD 3,00 - 99,99)	23 269	110 142	0		133 412
Misligholdt	0	0	44 780		44 780
Sum brutto utlån	3 061 530	237 617	44 780	1 107 262	4 451 189
Nedskrivninger	-684	-1 238	-6 562		-8 484
Sum utlån til bokført verdi	3 060 846	236 379	29 893	1 107 262	4 442 705

Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Bedriftsmarked
2025 Pr. gruppe finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav utlån til virkelig verdi	Sum utlån
Lav risiko (PD 0,00 - 0,49)	547 777	47 813			595 590
Middels risiko (PD 0,50 - 2,99)	522 738	355 686			878 423
Høy risiko (PD 3,00 - 99,99)	57 769	135 468			193 237
Misligholdt	0	0	80 090		80 090
Sum brutto utlån	1 128 284	538 966	80 090	0	1 747 340
Nedskrivninger	-2 053	-13 321	-32 690		-48 064
Sum utlån til bokført verdi	1 126 231	525 645	47 400	0	1 699 276

Uben. kred. og gar. fordelt på nivå for kredittkvalitet	Ubenyttede kreditter og garantier - totalt
2025 Pr. gruppe finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav til virkelig verdi	Sum eksponering
Lav risiko (PD 0,00 - 0,49)	321 521	13 857			335 378
Middels risiko (PD 0,50 - 2,99)	52 455	16 658			69 112
Høy risiko (PD 3,00 - 99,99)	1 701	3 716			5 416
Misligholdt	0	0	2 396		2 396
Sum ubenyttede kreditter og garantier	375 677	34 230	2 396	0	412 303
Nedskrivninger	-252	-1 144	-371		-1 767
Netto ubenyttede kreditter og garantier	375 424	33 087	2 025	0	410 536

^{*) Alle lån som er bokført til virkelig verdi er tilegnet i lav risiko. Nye utlån som ikke er risikoklassifisert er plassert i lav risiko steg 1, dette utgjør netto 11 mill.}

Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Brutto utlån - totalt
2024
2024 Pr. gruppe finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav utlån til virkelig verdi	Sum utlån
Lav risiko (PD 0,00 - 0,49)	3 763 221	76 887	0	0	3 840 109
Middels risiko (PD 0,50 - 2,99)	775 041	435 521	0	0	1 210 562
Høy risiko (PD 3,00 - 99,99)	59 995	248 220	0	0	308 216
Misligholdt	0	0	82 736	0	82 736
Sum brutto utlån	4 598 258	760 628	82 736	0	5 441 622
Nedskrivninger	-1 719	-12 413	-15 184	0	-29 316
Sum utlån til balanseført verdi	4 596 539	748 215	67 552	0	5 412 306

Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Privatmarkedet
2024 Pr. gruppe finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav utlån til virkelig verdi	Sum utlån
Lav risiko (PD 0,00 - 0,49)	2 056 195	60 370	-	1 042 155	3 158 720
Middels risiko (PD 0,50 - 2,99)	242 105	248 580	-		490 684
Høy risiko (PD 3,00 - 99,99)	15 454	147 389	-		162 843
Misligholdt	-	-	38 936		38 936
Sum brutto utlån	2 313 753	456 339	38 936	1 042 155	3 851 183
Nedskrivninger	-505	-3 322	-5 141	-	-8 968
Sum utlån til bokført verdi	2 313 249	453 016	33 795	1 042 155	3 842 215

Utlån til kunder fordelt på nivå for kredittkvalitet	Bedriftsmarkedet
2024 Pr. gruppe finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav utlån til virkelig verdi	Sum utlån
Lav risiko (PD 0,00 - 0,49)	664 872	16 517			681 389
Middels risiko (PD 0,50 - 2,99)	532 937	186 941			719 878
Høy risiko (PD 3,00 - 99,99)	44 542	100 831			145 373
Misligholdt	-	-	43 800		43 800
Sum brutto utlån	1 242 350	304 290	43 800	0	1 590 439
Nedskrivninger	-1 214	-9 091	-10 043	-	-20 348
Sum utlån til bokført verdi	1 241 136	295 199	33 757	0	1 570 091

Uben. kred. og gar. fordelt på nivå for kredittkvalitet	Ubenyttede kreditter og garantier - totalt
2024 Pr. gruppe finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav til virkelig verdi	Sum eksponering
Lav risiko (PD 0,00 - 0,49)	344 224	4 911			349 135
Middels risiko (PD 0,50 - 2,99)	59 376	7 877			67 253
Høy risiko (PD 3,00 - 99,99)	1 349	1 570			2 919
Misligholdt	-	-	1 915		1 915
Sum ubenyttede kreditter og garantier	404 949	14 358	1 915	0	421 222
Nedskrivninger	-119	-428	-498	-	-1 044
Netto ubenyttede kreditter og garantier	404 830	13 930	1 417	0	420 178

Note 7. Fordeling av utlån

Utlån fordelt på fordringstyper	2025	2024
Kasse-, drifts- og brukskreditter	452 507	435 606
Byggelån	101 366	80 239
Nedbetalingslån	5 644 656	4 925 778
Brutto utlån og fordringer på kunder	6 198 530	5 441 622
Nedskrivning steg 1	-2 736	-1 719
Nedskrivning steg 2	-14 560	-12 413
Nedskrivning steg 3 *)	-39 252	-15 184
Netto utlån og fordringer på kunder	6 141 981	5 412 307
Utlån formidlet til Eika Boligkreditt AS	126 632	201 556
Utlån formidlet til Verd Boligkreditt AS	941 094	716 422
Utlån inkl. Eika Boligkreditt AS og Verd Boligkreditt	7 209 708	6 330 284

^{*) økningen i nedskrivninger steg 3 knytter seg i hovedsak til tre engasjementer, total økning i nedskrivning på disse er 26,2 MNOK}

Brutto utlån fordelt på geografi	2025	2024
Kontorkommunene	3 241 073	3 328 658
Kommuner tett opp mot primærområde	1 033 293	805 632
Utlandet	412	4 056
Øvrige	1 923 752	1 303 276
Sum	6 198 530	5 441 622

Et bilde som inneholder utendørs, himmel, person, snø

KI-generert innhold kan være feil.

Hovedlandsrennet i skiskyting Folldal

Note 8. Kredittforringede engasjement

Fordelt etter sektor/næring			Netto kredittforringede engasjement
2025
Personmarkedet	44 780	6 555	38 225
Næringssektor fordelt:
Primærnæringer	5 438	891	4 548
Industri	2 644	1230	1 414
Elektrisitet, gass, damp, vann	0	0	0
Bygg og anlegg	35 351	19 995	15 356
Varehandel	7 290	350	6 940
Transport og lagring	0	0	0
Eiendomsdrift/-omsetning	0	0	0
Øvrige næringer	29 005	10 233	18 771
Sum	124 507	39 253	85 254
Banken har ingen utlån i steg 3 hvor det ikke er foretatt nedskrivningpå grunn av sikkerhetsstillelsen, hverken i 2025 eller 2024.

Fordelt etter sektor/næring	Brutto kredittforringede engasjement		Nedskrivning steg 3		Netto kredittforringede engasjement
2024
Personmarkedet		39 963		5 141	34 822
Næringssektor fordelt:
Primærnæringer		4 316		800	3 516
Industri		1 607		810	797
Elektrisitet, gass, damp, vann		0		0	0
Bygg og anlegg		22 975		3 007	19 969
Varehandel		7 383		1 050	6 333
Transport og lagring		1 267		1 000	267
Eiendomsdrift/-omsetning		2 397		1 563	834
Øvrige næringer		4 742		1 812	2 929
Sum	84 651		15 183		69 467

Kredittforringede engasjement	2025	2024
Brutto misligholdte engasjement - over 90 dager	26 355	23 205
Nedskrivning steg 3	10 001	6 817
Netto misligholdte engasjement	16 354	16 388
Andre kredittforringede engasjement	98 515	61 446
Nedskrivning steg 3	29 623	8 863
Netto kredittforringede, ikke misligholdte engasjement	68 892	52 582
Netto misligholdt og kredittforringede engasjement	85 246	68 970

Sikkerhetskategori	Beløp	%	Beløp	%
Kredittforringede engasjement fordelt etter sikkerheter
	2025		2024
Utlån med pant i bolig	31 410	25.2 %	33 919	40.1 %
Utlån med pant i annen sikkerhet	89 684	71.8 %	46 755	55.2 %
Utlån til offentlig sektor		0.0 %		0.0 %
Utlån uten sikkerhet	3 776	3.0 %	3 976	4.7 %
Ansvarlig lånekapital		0.0 %		0.0 %
Sum kredittforringede engasjement	124 870	100.0 %	84 651	100.0 %

Note 9. Forfalte og kredittforringede lån

	Ikke forfalte lån	Under 1 mnd.	Over 1 t.o.m. 3 mnd	Over 3 t.o.m. 6 mnd.	Over 6 t.o.m. 12 mnd.	Over 1 år	Sum forfalte lån	Kreditt-forringede eng.	Sikkerhet for forfalte eng. over 90 dager	Sikkerhet for andre kreditt-forringede eng.
2025
Privatmarkedet	4 211 568	173 379	21 397	2 117	0	42 728	239 621	46 006	23 568	38 750
Bedriftsmarkedet	1 619 151	49 136	3 995	0	0	75 059	128 189	78 493	11 184	63 217
Totalt	5 830 719	222 515	25 392	2 117	0	117 787	367 811	124 499	34 752	101 967
2024
Privatmarkedet	3 636 227	149 208	25 724	0	980	39 044	214 956	39 963	21 008	39 930
Bedriftsmarkedet	1 516 699	28 889	178	0	0	44 673	73 740	44 688	5 045	47 610
Totalt	5 152 926	178 097	25 902	0	980	83 717	288 696	84 651	26 053	87 540

Note 10. Eksponering på utlån

2025	Brutto utlån	Nedskr. steg 1	Nedskr. steg 2	Nedskr. steg 3	Uben. Kreditter	Garantier	Nedskr. steg 1	Nedskr. steg 2	Nedskr. steg 3	Maks kreditteksponering
Tall i hele 1000 kr
Personmarkedet	4 451 189	-684	-1 238	-6 555	185 711	5 969	-23	-29	-8	4 634 332
Bedriftsmarkedet:
Primærnæringer	667 331	-668	-5 773	-800	53 131	50	-25	-296	0	712 949
Industri	44 704	-25	-40	-1 230	19 567	2 240	-11	-3	0	65 203
Elektrisitet, gass, damp, vann	4 513	-8	0	0	3 561	3 525	-47	-1	0	11 543
Bygg og anlegg	218 181	-519	-1 061	-9 780	43 336	8 421	-102	-104	0	258 372
Varehandel	90 604	-58	-1 476	-350	16 189	3 691	-15	-330	0	108 255
Transport og lagring	35 940	-20	-77	0	4 597	4 827	-8	-14	0	45 246
Eiendomsdrift/-omsetning	546 333	-597	-3 771	0	18 803	1 011	-3	-306	-363	561 106
Øvrige næringer	139 735	-156	-1 124	-20 538	32 649	5 024	-18	-61	-1	155 511
Sum bedriftsmarkedet	1 747 341	-2 052	-13 321	-32 698	191 833	28 789	-229	-1 114	-364	1 918 184
Sum eksponering	6 198 530	-2 736	-14 560	-39 252	377 544	34 758	-252	-1 144	-371	6 552 516

2024	Brutto utlån	Nedskr. steg 1	Nedskr. steg 2	Nedskr. steg 3	Uben. Kreditter	Garantier	Nedskr. steg 1	Nedskr. steg 2	Nedskr. steg 3	Maks kreditteksponering
Tall i hele 1000 kr
Personmarkedet	3 851 183	-505	-3 322	-5 140	183 125	5 977	-18	-18	-1	4 031 281
Bedriftsmarkedet:
Primærnæringer	600 038	-475	-4 764	-800	46 239	50	-20	-172	0	640 096
Industri	30 705	-8	-64	-810	10 222	2 240	-2	-4	0	42 278
Elektrisitet, gass, damp, vann	8 451	-3	0	0	8 354	1 253	-3	0	0	18 051
Bygg og anlegg	171 631	-81	-646	-3 007	40 205	33 600	-27	-72	0	241 604
Varehandel	128 232	-57	-1 177	-1 050	20 631	4 902	-9	-100	0	151 374
Transport og lagring	33 506	-21	-29	-1 000	898	4 989	-4	-9	0	38 330
Eiendomsdrift/-omsetning	523 259	-398	-1 620	-1 563	34 634	1 178	-16	-19	-497	554 959
Øvrige næringer	94 617	-171	-792	-1 813	20 905	1 827	-20	-35	0	114 518
Sum bedriftsmarkedet	1 590 439	-1 214	-9 091	-10 043	182 088	50 039	-100	-410	-497	1 801 209
Sum eksponering	5 441 622	-1 719	-12 413	-15 184	365 213	56 016	-119	-428	-498	5 832 491

Note 11. Nedskrivinger, tap, finansiell risiko

^{Etter IFRS 9 er bankens utlån til kunder, ubenyttede kreditter og garantier gruppert i tre steg basert på misligholdssannsynl ighet (PD) på innregningstidpunktet sammenlignet med misligholdssannsynlighet på balansedagen. Fordeling mellom steg foretas for det enkelte lån eller engasjement.’}

^{Tabellene under spesifiserer endringene i periodens nedskrivinger og brutto balanseførte utlån, garantier og ubenyttede}

^{trekkrettigheter for hvert steg, og inkluderer følgende element:}

^{Overføring mellom steg som skyldes endring i kredittrisiko, fra 12 måneders forventet kredittap i steg 1 til kredittap over f orventet levetid i steg 2 og steg 3.}
^{Økning i nedskrivinger ved utstedelse av nye utlån, ubenyttede kreditter og garantier.}
^{Reduksjon i nedskrivinger ved fraregning av utlån, ubenyttede kreditter og garantier.}
^{Økning eller reduksjon i nedskrivinger som skyldes endringer i inputvariabler, beregningsforutsetninger, makroøkonomiske forutsetninger og effekten av diskontering.}

Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2025	505	3 322	5 140	8 967
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	114	-1 140	-30	-1 056
Overføringer til steg 2	-15	324	0	309
Overføringer til steg 3	0	-139	472	333
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året	35	25	195	255
Utlån som er fraregnet i perioden	-140	-867	-648	-1 655
Konstaterte tap				0
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	-101	-396	1 244	747
Andre justeringer	287	110	189	585
Økte nedskr., utover de modellberegnede				0
Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2025	684	1 238	6 562	8 484

Brutto utlån til kunder - personmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto utlån pr. 01.01.2025	3 355 908	456 339	38 937	3 851 183
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	193 732	-192 923	-809	0
Overføringer til steg 2	-76 844	76 844	0	0
Overføringer til steg 3	0	-5 279	5 279	0
Nye utlån utbetalt	2 006 736	61 325	4 987	2 073 048
Utlån som er fraregnet i perioden	-1 310 738	-158 689	-3 614	-1 473 041
Konstaterte tap				0
Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2025	4 168 793	237 617	44 779	4 451 189

Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2025	1 214	9 091	10 043	20 348
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	152	-1 592	-313	-1 754
Overføringer til steg 2	-377	7 158	0	6 781
Overføringer til steg 3	-6	-5 225	11 603	6 373
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året	164	180	1 593	1 937
Utlån som er fraregnet i perioden	-254	-1 599	-12 404	-14 258
Konstaterte tap			-2 563	-2 563
Endet eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	597	-1 160	1 210	647
Andre justeringer	562	6 467	16 057	23 085
Økte nedskr., utover de modellberegnede			7 465	7 465
Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025	2 052	13 322	32 690	48 061

Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto utlån pr. 01.01.2025	1 240 585	304 290	43 799	1 588 674
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	70 937	-71 746	809	0
Overføringer til steg 2	-316 806	316 806	0	0
Overføringer til steg 3	-6 457	-18 790	25 247	0
Nye utlån utbetalt	320 573	56 975	-4 661	372 886
Utlån som er fraregnet i perioden	-180 549	-48 687	11 880	-217 356
Konstaterte tap		119	3 017	3 136
Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2025	1 128 283	538 966	80 091	1 747 340

Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2025	118	428	497	1 044
Overføringer:
Overføringer til steg 1	7	-130	0	-124
Overføringer til steg 2	-22	522	0	500
Overføringer til steg 3	-3	-35	8	-29
Nedskrivninger på nye kreditter og garantier	26	166	0	192
Nedskr. på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-45	-75	0	-120
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	138	-11	-134	-8
Andre justeringer	34	278	0	312
Nedskrivninger pr. 31.12.2025	253	1 144	371	1 768

Ubenyttede kreditter og garantier	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto eksponering pr. 01.01.2025	404 949	14 358	1 915	421 222
Overføringer:
Overføringer til steg 1	2 177	-2 155	0	22
Overføringer til steg 2	-13 917	14 167	-95	155
Overføringer til steg 3	-846	-95	941	0
Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier	82 645	8 743	0	91 388
Ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-99 331	-788	-365	-100 484
Brutto eksponering pr. 31.12.2025	375 677	34 231	2 396	412 303

Akkumulerte nedskrivninger balanse-/utenombalanseposter	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2025	1 719	12 413	15 680	29 812
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	272	-2 862	-344	-2 934
Overføringer til steg 2	-414	8 004	0	7 590
Overføringer til steg 3	-9	-5 399	12 083	6 676
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året	199	204	1 788	2 192
Utlån som er fraregnet i perioden	-394	-2 466	-13 052	-15 912
Konstaterte tap	0	0	-2 563	-2 563
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	634	-1 568	2 319	1 385
Andre justeringer	747	6 143	15 876	22 767
Økte nedskr., utover de modellberegnede	0	0	7 465	7 465
Nedskrivninger på nye kreditter og garantier	26	166	0	192
Nedskr. på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-45	-75	0	-120
Akkumulerte nedskrivninger pr. 31.12.2025	2 736	14 560	39 253	56 549

Akkumulert brutto eksponering balanse-/utenombalanseposter	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2025	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto eksponering pr. 01.01.2025	5 616 085	887 050	120 180	6 623 315
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	-120 897	121 728	-809	22
Overføringer til steg 2	-97 218	72 221	25 153	155
Overføringer til steg 3	319 726	51 601	1 559	372 886
Nye utlån utbetalt	2 327 308	118 300	326	2 445 934
Utlån som er fraregnet i perioden	-1 491 287	-207 376	8 266	-1 690 397
Konstaterte tap	0	119	3 017	3 136
Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier	82 645	8 743	0	91 388
Ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-99 331	-788	-365	-100 484
Akkumulert brutto eksponering pr. 31.12.2025	6 537 031	1 051 598	157 325	7 745 955

Individuelle nedskrivninger (steg 3) på utlån og garantier	2025	2024
Steg 3 - Individuelle nedskrivninger ved begynnelsen av perioden	15 681	14 310
Steg 3 - Økte individuelle nedskrivninger i perioden	15 821	1 125
Steg 3 - Nye individuelle nedskrivninger i perioden	14 453	2 437
Steg 3 - Tilbakeføring av individuelle nedskr. fra tidligere perioder	-3 768	-1 671
Steg 3 - Periodens konstaterte tap som det tidligere år er nedskrevet for	-2 563	-520
Individuelle nedskrivninger (steg 3) ved slutten av perioden	39 624	15 681

Resultatførte tap på utlån, kreditter og garantier	2025	2024
Endring i perioden i steg 3 på utlån	-23 056	-445
Endring i perioden i steg 3 på garantier	27	-18
Endring i perioden i forventet tap steg 1 og 2	-3 905	-6 835
Konstaterte tap i perioden, der det tidligere er foretatt nedskrivninger i steg 3	-2 429	-552
Konstaterte tap i perioden, der det ikke er foretatt nedskrivninger i steg 3	-591	0
Periodens inngang på tidligere perioders konstaterte tap	192	585
Tapskostnader i perioden	-29 763	-7 266

Nedskrivninger på utlån til kunder - personmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2024	435	450	3 468	4 352
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	19	-66	0	-47
Overføringer til steg 2	-100	1 802	0	1 703
Overføringer til steg 3	0	-73	1 564	1 491
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året	45	2	105	152
Utlån som er fraregnet i perioden	-139	-118	-213	-470
Konstaterte tap			-520	-520
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	63	351	736	1 149
Andre justeringer	182	975	0	1 157
Økte nedskr., utover de modellberegnede				0
Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2024	505	3 322	5 140	8 967

Brutto utlån til kunder - personmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto utlån pr. 01.01.2024	3 639 687	199 305	16 302	3 855 293
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	53 103	-53 103	0	0
Overføringer til steg 2	-251 942	251 942	0	0
Overføringer til steg 3	-821	-24 165	24 986	0
Nye utlån utbetalt	1 300 008	145 326	0	1 445 334
Utlån som er fraregnet i perioden	-1 384 126	-62 966	-2 904	-1 449 996
Konstaterte tap			552	552
Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2024	3 355 908	456 339	38 936	3 851 183

Nedskrivninger på utlån til kunder - bedriftsmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2024	1 054	5 637	10 347	17 038
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	127	-600	0	-474
Overføringer til steg 2	-168	4 239	-5	4 066
Overføringer til steg 3	-35	-29	870	806
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året	99	104	2 639	2 842
Utlån som er fraregnet i perioden	42	-556	-2 646	-3 160
Konstaterte tap				0
Endet eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	-183	2 486	-1 162	1 140
Andre justeringer	278	-2 192	0	-1 914
Økte nedskr., utover de modellberegnede				0
Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024	1 214	9 091	10 043	20 345

Brutto utlån til kunder - bedriftsmarkedet	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto utlån pr. 01.01.2024	1 022 909	202 766	49 470	1 275 145
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	52 225	-52 225	0	0
Overføringer til steg 2	-160 147	160 190	-43	0
Overføringer til steg 3	-390	-942	1 332	0
Nye utlån utbetalt	418 649	4 630	0	423 280
Utlån som er fraregnet i perioden	-90 897	-10 130	-6 960	-107 987
Konstaterte tap				0
Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2024	1 242 349	304 290	43 799	1 590 438

Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2024	104	101	497	702
Overføringer:
Overføringer til steg 1	6	-8	0	-2
Overføringer til steg 2	-8	227	0	219
Overføringer til steg 3	-2	0	0	-1
Nedskrivninger på nye kreditter og garantier	17	22	0	39
Nedskr. på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-30	-55	0	-85
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	-9	68	0	59
Andre justeringer	40	73	0	113
Nedskrivninger pr. 31.12.2024	118	428	497	1 045

Ubenyttede kreditter og garantier	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto eksponering pr. 01.01.2024	385 571	5 233	1 664	392 468
Overføringer:
Overføringer til steg 1	830	-830	0	0
Overføringer til steg 2	-5 698	5 698	0	0
Overføringer til steg 3	-53	0	53	0
Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier	88 626	2 087	0	90 713
Ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-64 327	2 170	198	-61 959
Brutto eksponering pr. 31.12.2024	404 949	14 358	1 915	421 222

Akkumulerte nedskrivninger balanse-/utenombalanseposter	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Nedskrivninger pr. 01.01.2024	1 488	6 087	14 312	21 887
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	152	-674	0	-522
Overføringer til steg 2	-276	6 268	-5	5 988
Overføringer til steg 3	-37	-102	2 435	2 296
Nedskrivninger på nye utlån utbetalt i året	144	106	2 744	2 993
Utlån som er fraregnet i perioden	-97	-674	-2 859	-3 630
Konstaterte tap	0	0	-520	-520
Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre	-130	2 905	-426	2 349
Andre justeringer	500	-1 144	0	-644
Økte nedskr., utover de modellberegnede	0	0	0	0
Nedskrivninger på nye kreditter og garantier	17	22	0	39
Nedskr. på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-43	-380	-1	-424
Akkumulerte nedskrivninger pr. 31.12.2024	-1 719	-12 413	-15 680	-29 812

Akkumulert brutto eksponering balanse-/utenombalanseposter	12 mnd. tap	Livstid tap	Livstid tap	Totalt
2024	Steg 1	Steg 2	Steg 3
Brutto eksponering pr. 01.01.2024	5 294 621	462 512	102 965	5 860 098
Overføringer mellom steg:
Overføringer til steg 1	-106 214	106 257	-43	0
Overføringer til steg 2	-258 030	256 698	1 332	0
Overføringer til steg 3	417 776	-19 535	25 039	423 280
Nye utlån utbetalt	1 718 657	149 957	0	1 868 614
Utlån som er fraregnet i perioden	-1 475 023	-73 096	-9 864	-1 557 983
Konstaterte tap	0	0	552	552
Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier	88 626	2 087	0	90 713
Ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden	-64 327	2 170	198	-61 959
Akkumulert brutto eksponering pr. 31.12.2024	5 616 085	887 050	120 180	6 623 315

Note 12. Store engasjement

^{Pr. 31.12.2025 utgjorde de 10 største konsoliderte kredittengasjementene i banken 6,91% (2024: 7,66%) av brutto engasjement. Banken har ingen konsoliderte kredittengasjement som blir rapportert som store engasjement, dvs at engasjementene utgjør mer enn 10% av bankens netto kjernekapital. Det største kredittengasjementet utgjør 8,02% (2024: 9,88%) av netto kjernekapital.}

	2025	2024
10 største engasjement	456 542	445 006
Totalt brutto engasjement	6 610 832	5 811 886
i % av brutto engasjement	6.91%	7.66%
Netto kjernekapital	822 701	722 658
i % av netto kjernekapital	55.49%	61.58%
Største engasjement utgjør	8.02%	9.88%

^{Brutto engasjement inkluderer utlån til kunder før nedskrivning, ubenyttede kredittrammer og garantiansvar. Engasjementsbeløpet er før risikovekting og sikkerheter.}

Note 13. Likviditetsrisiko

^{Likviditetsrisiko er risikoen for at banken ikke er i stand til å innfri sine forpliktelser ved forfall, samt risikoen for at banken ikke klarer å møte sine likviditetsforpliktelser uten at kostnaden øker drastisk. Ut i fra et bredere perspektiv inneholder likviditetsrisiko også risiko for at banken ikke er i stand til å finansiere økninger i eiendeler etter hvert som refinansieringsbehovet øker. Det er i hovedsak 3 områder som har innvirkning på bankens likviditetsrisiko;
1) Balansestruktur: Banken finansierer hoveddelen av sine utlån med kundeinnskudd. Selv om innskudd kan tas ut på kort varsel, vurderes innskuddsbasen som stabil basert på historisk kundeadferd. Dette bidrar til å begrense bankens refinansieringsbehov.
2) Likviditeten i markedet: Denne er vurdert til god.
3) Kredittverdighet: Kredittverdighet kommer til uttrykk gjennom banken sin rating. Viktige elementer i ratingen er banken sin soliditet, likviditet, inntjening, risikoprofil og porteføljekvalitet. Banken er ratet på samme nivå som banker man kan sammenligne seg med.}

Avtalt løpetid for hovedposter i balansen	0-1 mnd	1-3 mnd	3 mnd-1 år	1-5 år	Over 5 år	løpetid	Totalt
2025						Uten
Kontanter og kontantekvivalenter						47 825	47 825
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner		450		7 500	96 368	232 919	337 237
Netto utlån til og fordringer på kunder	3 088	35 483	115 921	255 617	5 589 529	142343	6 141 981
Obligasjoner, sertifikat og lignende				608 782			608 782
Finansielle derivater							0
Øvrige eiendeler						181 406	181 406
Sum eiendeler	3 088	35 933	115 921	871 899	5 685 897	604 493	7 317 231
Gjeld til kredittinstitusjoner		6 091		117 124		22 647	145 861
Innskudd fra og gjeld til kunder		1 818 114	211 072	40 377		3 086 272	5 155 834
Obligasjonsgjeld		40 688	105 611	1 109 818			1 256 117
Finansielle derivater							0
Øvrig gjeld						46 291	46 291
Ansvarlig lånekapital					45 644		45 644
Sum gjeld	0	1 864 893	316 683	1 267 318	45 644	3 155 209	6 649 747
Ubenyttet kreditt og garantier						412 302	412 302
Netto	3 088	-1 828 960	-200 762	-395 419	5 640 253	-2 963 018	255 182
*) Gjeld med unntak av innskudd fra kunder er renteberegnet frem til forfall.

Avtalt løpetid for hovedposter i balansen	0-1 mnd	1-3 mnd	3 mnd-1 år	1-5 år	Over 5 år	løpetid	Totalt
2024						Uten
Kontanter og kontantekvivalenter						44 617	44 617
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner				3 180	72 617	96 249	172 046
Netto utlån til og fordringer på kunder	16 763	14 309	132 393	256 159	4 884 570	108113	5 412 307
Obligasjoner, sertifikat og lignende		38268	50 280	496 715			585 263
Finansielle derivater							0
Øvrige eiendeler						215 461	215 461
Sum eiendeler	16 763	52 577	182 673	756 054	4 957 187	464 440	6 429 694
Gjeld til kredittinstitusjoner				125 902		18 294	144 196
Innskudd fra og gjeld til kunder		1 400 279	46 660	60 989		3 105 495	4 613 422
Obligasjonsgjeld			217 775	704 599			922 374
Finansielle derivater							0
Øvrig gjeld						50 335	50 335
Ansvarlig lånekapital					48 735		48 735
Sum gjeld	0	1 400 279	264 434	891 490	48 735	3 174 124	5 779 062
Netto	16 763	-1 347 702	-81 761	-135 436	4 908 451	-2 709 683	238 330

Et bilde som inneholder klær, person, tekst, konstruksjon

KI-generert innhold kan være feil.

Utdeling av jubileumsgaver 2025 på Tynset

Note 14. Renterisiko

^{Renterisiko oppstår som følge av at bankens utlåns og innlånsvirksomhet ikke har sammenfallende rentebinding. Dette betyr at når markedsrenten endrer seg, kan banken først foreta renteendringer på sine balanseposter med utgangspunkt i regelverk og avtaler. En endring i markedsrenten vil derfor bety økning eller reduksjon av netto renteinntekter i resultatregnskapet. Bankens utlån og finansiering er i all hovedsak i flytende rente. Dette medfører en begrenset eksponering mot endringer i markedsrentene. Banken hadde pr 31.12.2025 gitt utlån til kunder med fastrente for totalt 58,4mill. kr, mens mottatte innskudd fra kunder med fastrente utgjorde 241,4mill.}

Post i balansen pr 31.12.2025	Rentebinding 0 - 1 mnd.	Rentebinding1 - 3 mnd.	Rentebinding 3 mnd. - 1år	Rentebinding 1 - 5 år	Rentebinding over 5 år	Uten rente-eksponering	Sum
Tidspunkt fram til avtalt/sannsynlig endring av rentevilkår
Kontanter og kontantekvivalenter						47 825	47 825
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner	337 237						337 237
Netto utlån til og fordringer på kunder		6 083 543	58 439				6 141 981
Obligasjoner, sertifikater og lignende	101 318	507 464					608 782
Finansielle derivater							0
Øvrige eiendeler (uten renteeksponering)						181 406	181 406
Sum eiendeler	438 555	6 591 006	58 439	0	0	229 231	7 317 231
-herav i utanlandsk valuta							0
Gjeld til kredittinstitusjoner	101 139	6				28 686	129 831
Innskudd fra og gjeld til kunder		4 904 385	211 072	40 377			5 155 834
Obligasjonsgjeld	100 874	994 465					1 095 339
Finansielle derivater							0
Øvrig gjeld (uten renteeksponering)						46 291	46 291
Ansvarlig lånekapital	40 347						40 347
Sum gjeld	242 361	5 898 857	211 072	40 377	0	74 976	6 467 643
- herav i utanlansk valuta							0
Netto renteeksponering eiendeler og gjeld	196 194	692 150	-152 634	-40 377	0	154 254	849 588

Post i balansen pr 31.12.2024	Rentebinding 0 - 1 mnd.	Rentebinding1 - 3 mnd.	Rentebinding 3 mnd. - 1år	Rentebinding 1 - 5 år	Rentebinding over 5 år	Uten rente-eksponering	Sum
Tidspunkt fram til avtalt/sannsynlig endring av rentevilkår
Kontanter og kontantekvivalenter						44 617	44 617
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner	172 046						172 046
Netto utlån til og fordringer på kunder		5 357 983	54 323				5 412 307
Obligasjoner, sertifikater og lignende	101 318	483 945					585 263
Finansielle derivater							0
Øvrige eiendeler (uten renteeksponering)						215 461	215 461
Sum eiendeler	273 364	5 841 929	54 323	0	0	260 078	6 429 694
-herav i utanlandsk valuta							0
Gjeld til kredittinstitusjoner	101 287	6				18 294	119 587
Innskudd fra og gjeld til kunder		4 505 773	46 660	60 989			4 613 422
Obligasjonsgjeld	50 472	763 241					813 713
Finansielle derivater							0
Øvrig gjeld (uten renteeksponering)						50 335	50 335
Ansvarlig lånekapital		40 368					40 368
Sum gjeld	151 759	5 309 389	46 660	60 989	0	68 629	5 637 425
- herav i utanlansk valuta	0	0	0	0	0	0	0
Netto renteeksponering eiendeler og gjeld	121 605	532 540	7 664	-60 989	0	191 449	792 269

Eiendeler	Eksponering	Renteløpetid	Renterisiko ved 1% endring
Renterisiko pr. 31.12.2025
Utlån til kredittinstitusjoner - flytende rente	337 237	0.17	-562
Utlån til kredittinstitusjoner - oppsigelse	0	-	0
Utlån til kunder - flytende rente	6 083 543	0.17	-10 139
Utlån til kunder - fast rente	58 439	1.00	-584
Rentebærende verdipapirer	608 782	0.25	-1 522
Gjeld
Innlån fra kredittinstitusjoner - flytende rente	129 831	0.25	325
Innlån fra kredittinstitusjoner - oppsigelse	0	-	0
Innskudd fra kunder - flytende rente	4 904 385	0.17	8 174
Innskudd fra kunder - fast rente	251 449	1.00	2 514
Verdipapirgjeld (inkl ansvarlige lån og fondsobl.)	1 095 339	0.25	2 738
Utenom balansen
Renterisiko i derivater (aktivasikring)	0	0.39	0
Renterisiko i derivater (passivasikring)	0	-	0
Sum renterisiko			944

^{Bankens maksimale ramme for renterisiko er fastsatt til 2 mill kroner. Ved årets slutt utgjorde bankens renterisiko 0,9 millioner kroner. Bankens renterisiko vurderes samlet som lav, og er godt innenfor fastsatte rammer.}

I 2025 har vi avholdt spareseminar på Tynset, Elverum og Hamar med mange tilhørere. Banken ble presentert av banksjef Per Arild Eggen og vår egen spareansvarlig Pål Røstbø veiledet til god sparing.

Note 15. Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter

Renteinntekter og lignende inntekter	2025	2024	2025	2024
			Gj.snittlig rentesats*	Gj.snittlig rentesats*
Renter og lign. inntekter av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner (amortisert kost)	13 781	13 571	4.65%	4.60%
Renter og lign. inntekter av utlån til og fordringer på kunder (amortisert kost)	359 425	285 890	6.03%	6.19%
Renter og lign. inntekter av utlån til og fordringer på kunder (virkelig verdi)	48 096	46 660	5.35%	5.95%
Renter og lign. inntekter av sertifikater, obl. og andre renteb. vpp (virkelig verdi)	29 790	30 639	4.99%	5.36%
Andre renteinntekter og lign. inntekter	2 158	2 719	3.12%	3.15%
Sum renteinntekter og lignende inntekter	453 251	379 478

Rentekostnader og lignende kostnader	2025	2024	2025	2024
Renter og lign. kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner (amortisert kost)	6 397	2 859	5.13%	6.84%
Renter og lign. kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder (amortisert kost)	176 238	168 484	3.38%	3.48%
Renter og lign. kostnader på utstedte verdipapirer (amortisert kost)	46 906	38 455	4.91%	4.66%
Renter og lign. kostnader på ansvarlig lånekapital (amortisert kost)	2 589	2 680	6.41%	6.64%
Renter og lign. kostnader på fondsobligasjonskapital (amortisert kost)	0	0	-	-
Andre rentekostnader og lign. kostnader	4 868	4 586	-	-
Sum rentekostnader og lignende kostnader	236 998	217 064
Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter	216 252	162 414
*Gjennomsnittlig rentesats er beregnet for effektiv rente

Andre rentekostnader og lignende kostnader	2025	2024
Bankenes Sikringsfond - Bidrag til innskuddsgarantifondet	4 530	4 153
Bankenes Sikringsfond - Bidrag til krisetiltaksfondet	79	74
Rentekostnader skatteoppgjøret	49	187
IFRS 16 rentekostnad	211	173
Sum andre rentekostnader og lignende kostnader	4 868	4 586

Note 16. Segmentinformasjon

^{Tolga-Os Sparebank utarbeider p.t. ikke egne segmentregnskap for privat- og bedriftsmarkedet (PM/BM). Utlån til kunder og innskudd fra kunder følges imidlertid opp på segmentene PM/BM.}

BALANSETALL	PM	BM	Totalt	PM	BM	Totalt
		12/31/2025			12/31/2024
Utlån til og fordringer på kunder - egen balanse	4 451 189	1 747 340	6 198 529	3 851 183	1 590 439	5 441 622
Utlån til og fordringer på kunder - via EBK	126 632		126 632	201 556	0	201 556
Utlån til og fordringer på kunder - via VERD	941 094		941 094	716 422	0	716 422
Sum utlån til og fordringer på kunder	5 518 915	1 747 340	7 266 255	4 769 161	1 590 439	6 359 600
Innskudd fra kunder	3 580 872	1 574 963	5 155 834	3 455 273	1 158 149	4 613 422

^{Etter bankens vurderinger, foreligger det ikke vesentlige forskjeller i risiko og avkastning på produkter og tjenester som inngår i hovedmarkedene til banken. Banken opererer i et geografisk avgrenset område, og rapportering på geografiske segment gir lite tilleggsinformasjon. Banken rapporterer balansetall for PM/BM til styret, men ikke resultat.}

Et bilde som inneholder utendørs, person, skisport, sko

KI-generert innhold kan være feil.

Fra Hovedlandsrenn langrenn på Savalen, Ingeborg Låte fra Strandbygda IL.

Note 17. Andre inntekter

Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester	2025	2024
Garantiprovision	893	1 082
Formidlingsprovisjoner	1013	701
Provisjoner fra boligkredittselskaper	6810	5 530
Betalingsformidling	11 470	11 303
Verdipapirforvaltning	1 260	1 110
Provisjon ved salg av forsikringstjenester	8 709	6 017
Andre provisjons- og gebyrinntekter	1 961	1 117
Sum provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester	32 116	26 860
Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester	2025	2024
Betalingsformidling	1 182	645
Andre gebyr- og provisjonskostnader	4 054	3 824
Sum provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester	5 236	4 469
Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter	2025	2024
Netto gevinst/tap på sertifikater og obligasjoner	1 649	308
Netto gevinst/tap på aksjer og andre verdipapirer med variabel avkastning	7 594	4 836
Netto gevinst/tap på finansielle derivater
Netto gevinst/tap på valuta	479	442
Netto gevinst/tap på finansielle instrument	9 721	5 585
Andre driftsinntekter	2025	2024
Driftsinntekter faste eindommer	490	477
Sum andre driftsinntekter	490	477
Utbytte	2025	2024
Inntekter av aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter	2 881	2 023
Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter	2 881	2 023
Sum netto andre driftsinntekter	39 971	30 475

Note 18. Lønn og andre personalkostnader

Funksjon	Lønn	Honorar	Andre ytelser	Pensjons-kostnad	Sum lønn m.v. 2025	Lån, kreditter og garantier
Lønn og andre personalkostnader					2025	2024
Lønn					35 239	28 420
Arbeidsgiveravgift og finansskatt					6 870	4 985
Pensjoner					3 563	3 009
Sosiale kostnader					1 871	2 066
Sum lønn og andre personalkostnader					47 542	38 480
2025
Banksjef	1 986	0	153	286	2 425	4 932
Ass. banksjef	1 240	0	39	138	1 417	2 600
Sum ledende ansatte	3 226	0	192	424	3 842	7 532
Styrets leder	0	186	0	0	186	200
Øvrige medlemmer	0	610	0	0	610	0
Selskaper hvor styrets medlemmer er ansvarlig	0	0	0	0	0	0
medlem eller styremedlem	0	0	0	0	0	3 736
Sum styret	0	795	0	0	795	3 936
Generalforsamlingens medlemmer		73			73	20 246
Sum generalforsamlingen	0	73	0	0	73	20 246
2024
Funksjon	Lønn	Honorar	Andre ytelser	Pensjons-kostnad	Sum lønn m.v. 2023	Lån, kreditter og garantier
Banksjef	1 708	0	105	203	2 017	5 023
Ass. banksjef	649	0	9	80	738	2 600
Sum ledende ansatte	2 357	0	114	283	2 755	7 623
Styrets leder	0	157	0	0	157	200
Øvrige medlemmer	0	514	0	0	514	0
Selskaper hvor styrets medlemmer er ansvarlig	0	0	0	0	0	0
medlem eller styremedlem	0	0	0	0	0	3 827
Sum styret	0	670.5	0	0	671	4 027
Generalforsamlingens medlemmer	-	54	-	-	54	8 192
Sum generalforsamlingen	0	54	0	0	54	8 192

^{Leder for generalforsamlingen og valgkomiteen får en godtgjørelse på hhv kr 13 000 og kr 7 500,- pr år pluss kr 2 000,- pr møte. Øvrige medlemmer av generalforsamling og valgkomite får en godtgjørelse på kr 2 000,- pr. møte.}

^{Banksjef har en plikt til å fratre stillingen ved fylte 70 år, og uten avtale om kompensasjon for tidlig pensjonering. Det er 6 mnd. gjensidig oppsigelsestid. Banksjef har innskuddsbasert pensjonsordning på lik linje med de andre ansatte i banken. Dersom styret ber banksjef om å fratre sin stilling, har banksjefen rett på etterlønn i 12 mnd. fra det tidspunktet han fratrer.}

	2025	2024
Antall årsverk i banken pr. 31.12.	46.9	43.0
Kostnader til rentesubsidiering av lån til ansatte i regnskapsåret	872	374

^{Pensjonskostnader}^{Alle bankens ansatte inngår i en felles innskuddsbasert pensjonsordning, etter at den ytelsesbaserte foretakspensjonsordningen ble lukket pr 01.01.2015. Bankens innskuddspensjonsordning oppfyller kravene i lov om obligatorisk tjenestepensjon.}

^{Banken er omfattet av Avtalefestet Pensjon (AFP) for finansiell sektor. AFP-ordningen er ikke en førtidspensjonsordning, men en ordning som gir et livslangt tillegg til den ordinære pensjonen. De ansatte kan velge å ta ut den nye AFP-ordningen fra og med fylte 62 år, også ved siden av å stå i jobb, og ordningen gir ytterligere opptjening ved arbeid fram til 67 år.}

^{AFP-ordning er en ytelsesbasert flerforetakspensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av lønn. Foreløpig foreligger ingen pålitelig måling og allokering av forpliktelser og midler i ordningen. Regnskapsmessig blir ordningen derfor behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og ingen avsetninger foretas i regnskapet. Det er ikke fondsoppbygging i ordningen.}

Pensjonskostnader	2025	2024
Innskuddsbasert pensjonsordning	2 968	2 372
Avtalefestet pensjonsordning (AFP)	595	637
Sum pensjonskostnader	3 563	3 009

Et bilde som inneholder sky, himmel, utendørs, tre

KI-generert innhold kan være feil.

Note 19. Andre driftskostnader

Andre driftskostnader	2025	2024
LOKALBANK (felleskostnader og kjøpte tjenester)	7 806	7 583
Andre eksterne tjenester	5 140	5 414
Ekstern revisjon	1 999	1 324
IT-kostnader	16 209	12 560
Leide lokaler	838	300
Eide lokaler	1792	1 919
Kontorrekvisita, porto, telekostnader	952	907
Reiser	667	625
Markedskostnader	3 485	3 221
Medlemskontingenter	981	850
Formuesskatt	2 285	2 173
Andre driftskostnader	4 305	4 197
Sum andre driftskostnader	46 459	41 072
Honorarer til ekstern revisor (inkl mva)
Ordinært revisjonshonorar	900	550
Merarbeid revisjon	763	661
Konsulenthonorar	335	113
Sum kostnader til ekstern revisjon	1 999	1 324

Note 20. Transaksjoner med nærstående

^{Banken leier en lelighet i Trysil av et selskap hvor ett av bankens styremedlem er hovedaksjonær og styrets leder. Leie i 2025 har totalt vært kr 361 203, avtalt leie er iht markedsverdi.}

Følgende selskapet vurderes som nærstående selskap:
Hummelfjell AS
Eierandel	39%
Verdi i balansen	Aksjeverdien er bokført til 0,7 MNOK pari kurs, i bankens balanse
Engasjement	2,539 MNOK (Kassekreditt)	28,954 MNOK (Nedbetalingslån)
Engasjementet løper på ordinære vilkår
Hummelfjell Drift AS
Eierandel	100% eid av Hummelfjell AS
Verdi i balansen	0 - da aksjeverdien fremkommer i morselskapet
Engasjement	1,755 MNOK (Kassekreditt)	4,898 MNOK (Nedbetalingslån)
Engasjementet løper på ordinære vilkår
Jakobsåsen AS
Eierandel	38.7 %
Verdi i balansen	Aksjen er bokført til pari kurs 2,5 MNOK
Engasjement	3,110 MNOK (Nebetalingslån)
Engasjementet løper på ordinære vilkår
*) Nærstående selskaper er ikke notert, og det er ikke omsatt aksjer, aksjeposten i regnskapet er vurdert til anskaffelskost.

Note 21. Skatter

Betalbar inntektsskatt	2025	2024
Resultat før skattekostnad	82 657	103 127
Permanente forskjeller	-11 147	-6 168
Renter på hybridkapital ført direkte mot egenkapitalen (periodisert)	-1 958	-2 017
Endring i midlertidige forskjeller	-711	2 122
Sum skattegrunnlag	68 841	97 063
Betalbar inntektsskatt (25%)	17 210	24 266
Årets skattekostnad
Betalbar inntektsskatt	17 210	24 266
Endring utsatt skatt over resultatet	914	-18
For lite/(mye) avsatt skatt forrige år	0	0
Årets skattekostnad	18 124	24 248
Resultat før skattekostnad	82 657	103 127
25% skatt av resultat før skattekostnad	20 664	25 782
25% skatt av permanente forskjeller	-2 540	-1 534
For lite/(mye) avsatt skatt forrige år	0	0
Skattekostnad	18 124	24 248
Effektiv skattesats (%)	21.9 %	23.5 %
Endring balanseført utsatt skattefordel	2025	2024
Balanseført utsatt skattefordel 31.12. forrige år	-670	-652
Resultatført utsatt skatt i perioden	914	-18
Skatt på verdiendringer over utvidet resultat	0	0
Balanseført utsatt skatt/skattefordel 31.12.	244	-670
Utsatt skatt/-skattefordel	12/31/2025	1/1/2025
Driftsmidler	-525	-477
Pensjonsforpliktelse	209	249
Balanseførte leieavtaler	-87	-77
Avsetning til forpliktelser	-90	-365
Rentebærende verdipapirer tilgjengelig for salg	737	1
Sum utsatt skatt/skattefordel	244	-670
Resultatført utsatt skatt	2025	2024
Driftsmidler	-49	7
Pensjonsforpliktelse	-40	-467
Balanseførte leieavtaler	-10	-27
Avsetning til forpliktelser	276	513
Rentebærende verdipapirer tilgjengelig for salg	737	-43
Sum endring utsatt skattefordel	914	-18

Note 22. Kategorier av finansielle instrumenter

Regnskapspost	Amortisert kost	Virkelig verdi over resultatet	Utpekt til virkelig verdi over resultatet	Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	Utpekt til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	Totalt
2025
Finansielle eiendeler
Kontanter og kontantekvivalenter (fordringer på sentralbanker)	47 825					47 825
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner	337 237					337 237
Utlån til og fordringer på kunder	5 034 719			1 107 262		6 141 981
Obligasjoner og andre renteb. verdipapirer med fast avkastning			608 782			608 782
Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning		134 130			15 192	149 322
Finansielle derivater		0				0
Sum finansielle eiendeler	5 419 781	134 130	608 782	1 107 262	15 192	7 285 146
Finansiell gjeld
Gjeld til kredittinstitusjoner	129 831					129 831
Innskudd fra og gjeld til kunder	5 155 834					5 155 834
Gjeld ved utstedelse av verdipapirer	1 095 339					1 095 339
Ansvarlig lånekapital	40 347					40 347
Finansielle derivater		0				0
Sum finansiell gjeld	6 421 352	0	0	0	0	6 421 352

Regnskapspost	Amortisert kost	Virkelig verdi over resultatet	Utpekt til virkelig verdi over resultatet	Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	Utpekt til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	Totalt
2024
Finansielle eiendeler
Kontanter og kontantekvivalenter (fordringer på sentralbanker)	44 617					44 617
Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner	172 046					172 046
Utlån til og fordringer på kunder	4 370 149			1 042 158		5 412 307
Obligasjoner og andre renteb. verdipapirer med fast avkastning			585 263			585 263
Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning		154 687			28 526	183 213
Finansielle derivater		0				0
Sum finansielle eiendeler	4 586 812	154 687	585 263	1 042 158	28 526	6 397 446
Finansiell gjeld
Gjeld til kredittinstitusjoner	119 587					119 587
Innskudd fra og gjeld til kunder	4 613 422					4 613 422
Gjeld ved utstedelse av verdipapirer	813 713					813 713
Ansvarlig lånekapital	40 368					40 368
Finansielle derivater		0				0
Sum finansiell gjeld	5 587 090	0	0	0	0	5 587 090

Note 23. Virkelig verdi finansielle instrumenter

^{Virkelig verdimålinger og -opplysninger klassifisert etter nivå. Verdsettelsesnivå angir nivået på verdsettelsesmetoden som er brukt for å fastsette virkelig verdi:}

^{I Nivå 1 er verdien fastsatt ut fra kvoterte priser i aktive markeder.}
^{I nivå 2 er verdien utledet fra kvoterte priser, eller beregnede markedsverdier.}
^{Nivå 3 er verdier som ikke er basert på observerbare markedsdata. Verdsettelsen av Eika Boligkreditt AS er basert på en vurdering av egenkapitalen i selskapet.}

Virkelig verdi og bokført verdi av finansielle eiendeler og gjeld	2025		2024
	Balanseført verdi	Virkelig verdi	Balanseført verdi	Virkelig verdi
Finansielle eiendeler bokført til amortisert kost
Kontanter og kontantekvivalenter (fordringer på sentralbanker)	47 825	47 825	44 617	44 617
Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner	337 237	337 237	172 046	172 046
Utlån til kunder (kun utlån vurdert til amortisert kost)	5 091 267	5 091 267	4 399 464	4 399 464
Sum finansielle eiendeler vurdert til amortisert kost	5 476 329	5 476 329	4 616 127	4 616 127
Finansiell gjeld bokført til amortisert kost
Gjeld til kredittinstitusjoner	129 831	129 831	119 587	119 587
Innskudd fra kunder	5 155 834	5 155 834	4 613 422	4 613 422
Gjeld stiftet ved utsedelse av verdipapirer	1 095 339	1 101 706	813 713	816 366
Ansvarlig lånekapital	40 347	40 651	40 368	40 508
Sum finansiell gjeld vurdert til amortisert kost	6 421 352	6 428 023	5 587 090	5 589 883

Nivåfordeling finansielle instrumenter (verdipapirer)	NIVÅ 1	NIVÅ 2	NIVÅ 3
	Kvoterte priser i aktive markeder	Verdsettings-teknikk basert på observerbare markedsdata	Verdsettings-teknikk basert på ikke observerbare markedsdata
2025
				Total
Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet	3 801	610 234	128 878	742 912
Verdipapirer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)			15 192	15 192
Sum eiendeler	3 801	610 234	144 069	758 104

Nivåfordeling finansielle instrumenter (utlån til kunder)	NIVÅ 1	NIVÅ 2	NIVÅ 3
	Kvoterte priser i aktive markeder	Verdsettings-teknikk basert på observerbare markedsdata	Verdsettings-teknikk basert på ikke observerbare markedsdata
2025
				Total
Utlån til kunder til virkelig verdi over resultatet			0	0
Utlån til kunder til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)			1107262	1 107 262
Sum eiendeler	0	0	1 107 262	1 107 262

	Verdipapirer		Utlån til kunder
			Virkelig verdi	Virkelig verdi
2025			over utvidet	over
	Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	Virkelig verdi over resultatet	resultat (OCI)	resultatet
Avstemming av nivå 3
Inngående balanse	28 567	154 646	1 042 155
Realisert resultatført gevinst/tap		137
Urealisert resultatført gevinst/tap		7 456
Valutakorreksjoner aksjer i utenlandsk valuta
Realisert gevinst og tap i utvidet resultat (OCI)	1 790
Urealisert gevinst og tap i utvidet resultat (OCI)	-434		246
Vekst			64 861
Investeringer/kjøp	665	24 709
Salg	-15 396	-52 819
Korrigering/reklassifisering fra nivå 3 til nivå 2		-5 253
Utgående balanse	15 192	128 877	1 107 262	0

Nivåfordeling finansielle instrumenter (verdipapirer)	NIVÅ 1	NIVÅ 2	NIVÅ 3
	Kvoterte priser i aktive markeder	Verdsettings-teknikk basert på observerbare markedsdata	Verdsettings-teknikk basert på ikke observerbare markedsdata
2024
				Total
Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet		585 263	154 646	739 909
Verdipapirer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)			28 567	28 567
Sum eiendeler	0	585 263	183 213	768 476

	Verdipapirer		Utlån til kunder
2024			Virkelig verdi	Virkelig verdi
	Virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	Virkelig verdi over resultatet	over utvidet	over
Avstemming av nivå 3			resultat (OCI)	resultatet
Inngående balanse	36 506	80 987
Realisert resultatført gevinst/tap		81
Urealisert resultatført gevinst/tap		4 755
Realisert gevinst og tap i utvidet resultat (OCI)	-106
Urealisert gevinst og tap i utvidet resultat (OCI)	-329
Investeringer/kjøp	3 286	69 574
Salg	-10 789	-751
Utgående balanse	28 567	154 646	1 042 155

2025	Kursendring
Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 (verdipapirer)	-20%	-10%	10%	20%
Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet	103 102	115 989	141 765	154 653
Verdipapirer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	12 153	13 673	16 711	18 230
Sum eiendeler	115 255	129 662	158 476	172 883

2025	Kursendring
Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 (utlån til kunder)	-20%	-10%	10%	20%
Utlån til kunder til virkelig verdi over resultatet	0	0	0	0
Utlån til kunder til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	885 810	996 536	1 217 988	1 328 714
Sum eiendeler	885 810	996 536	1 217 988	1 328 714

2024	Kursendring
Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 (verdipapirer)	-20%	-10%	10%	20%
Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet	123 717	139 181	170 111	185 575
Verdipapirer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	22 854	25 710	31 424	34 281
Sum eiendeler	146 570	164 892	201 534	219 856

2024	Kursendring
Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3 (utlån til kunder)	-20%	-10%	10%	20%
Utlån til kunder til virkelig verdi over resultatet	0	0	0	0
Utlån til kunder til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)	833 724	937 940	1 146 371	1 250 586
Sum eiendeler	833 724	937 940	1 146 371	1 250 586

Note 24. Utlån til kredittinstitusjoner

2025	31/12/2025	31/12/2024
Utlån til og fordringer på kredittinstiusjoner uten avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist	232 919	96 249
Utlån til og fordringer på kredittinstiusjoner med avtalt løpetid eller oppsigelsesfrist 1)	104 318	75 797
Sum utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner	337 237	172 046

^{1) Utlån med avtalt løpetid gjelder:
Selgerkreditt - banken er pliktig til å finansiere minst 10% av lånebeløpet som er overført til Verd Boligkreditt iht finansieringsprogrammet til deltakerbankene.
Medlemsinnskudd KFS - 3% medlemsinnskudd på obligasjonslån i KFS som tilbakebetales når lånet er innfridd.}

^{Verd Boligkreditt AS:}^{Tolga-Os Sparebank inngått avtale om juridisk salg av utlån med høy sikkerhet og pant i eiendom til Verd Boligkreditt AS(Verd). Verd Boligkreditt eies og brukes av bankene i LOKALBANK. I henhold til inngått forvaltningsavtale med Verd står banken for forvaltning av utlånene og opprettholder også kundekontakten. Banken mottar et vederlag i form av provisjon for de plikter som følger med forvaltningen av lånene. Banken har vurdert de regnskapsmessige konsekvensene slik at det vesentligste av risiko og fordeler ved eierskap knyttet til de solgte utlånene er overført, og det innebærer full fraregning. Mottatt vederlag for lån som er overført til Verd tilsvarer bokført verdi av hovedstol inkl. påløpte renter og vurderes å samsvare med lånenes virkelige verdi på overføringstidspunktet. Banken har en utlånsportefølje på 941,1 MNOK pr. 31.12.25 i Verd.}

^{Banken har gjennom aksjonæravtale et eierskap i Verd som reflekterer den andelen banken har tilført den samlede utlånsporteføljen}

^{Hvis Verd får tap på overtatte lån har de en viss motregningsrett i provisjoner fra samtlige banker som har overført lån. Det foreligger dermed en begrenset gjenværende involvering knyttet til solgte utlån ved mulig begrenset avregning av tap mot provisjon. Denne motregningsadgangen anses imidlertid ikke å være av en slik karakter at den endrer på konklusjonen om at det vesentlige av risiko og fordeler ved eierskap er overført. Banken plikter imidlertid å finansiere 10 % av det lånevolumet banken har overført Verd, og pr 31.12.25 utgjør denne finansieringen 95,5 MNOK.}

^{De lånene som er overført til Verd er svært godt sikret og har en svært liten tapssannsynlighet.}

^{Bankens eierandel i Verd fremgår av note 4.}

Note 25. Sertifikater og obligasjoner

2025	Kostpris	Virkelig verdi	Bokført verdi
Obligasjonsportefølje
Stat / statsgaranterte	129 997	131 038	131 038
Kommune / fylke	149 210	150 594	150 594
Bank og finans	87 252	88 466	88 466
Obligasjoner med fortrinsrett	236 407	238 683	238 683
Industri	0		0
Sum obligasjonsportefølje	602 867	608 781	608 781
Herav børsnoterte verdipapirer	344 284	347 173	347 173

2024	Kostpris	Virkelig verdi	Bokført verdi
Obligasjonsportefølje
Stat / statsgaranterte	125 490	124 565	124 565
Kommune / fylke	135 947	136 913	136 913
Bank og finans	85 872	87 098	87 098
Obligasjoner med fortrinsrett	234 406	236 688	236 688
Industri	0		0
Sum obligasjonsportefølje	581 714	585 263	585 263
Herav børsnoterte verdipapirer	354 627	355 506	355 506
Herav Oslo Børs (ABM)

^{Bankens sertifikater og obligasjoner er klassifisert til virkelig verdi over ordinært resultat, som innebærer at porteføljen verdsettes til virkelig verdi, og løpende endringer i verdiene samt realiserte kursgevinster/-tap blir bokført over ordinært resultat.}

Obligasjonsportfølje
2025 Kredittkvalitet Sertifikater og obligasjoner
Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav utlån til virkelig verdi	Sum utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	608 781			608 781	608 781
Middels risiko (risikoklasse 4-7)					0
Høy risiko (risikoklasse 8-10)					0
Misligholdt og tapsutsatt (risikoklasse 11-12)					0
Sum obligasjonsportefølje	608 781	0	0	608 781	608 781
Nedskrivninger	0	0	0	0	0
Sum obligasjonsportefølje til balanseført verdi	608 781	0	0	608 781	608 781

Obligasjonsportfølje
2024 Kredittkvalitet Sertifikater og obligasjoner
Pr. klasse finansielt instrument:	Steg 1	Steg 2	Steg 3	Herav utlån til virkelig verdi	Sum utlån
Lav risiko (risikoklasse 1-3)	585 263			585 263	585 263
Middels risiko (risikoklasse 4-7)					0
Høy risiko (risikoklasse 8-10)					0
Misligholdt og tapsutsatt (risikoklasse 11-12)					0
Sum obligasjonsportefølje	585 263	0	0	585 263	585 263
Nedskrivninger	0	0	0	0	0
Sum obligasjonsportefølje til balanseført verdi	585 263	0	0	585 263	585 263

Note 26. Aksjer, egenkapitalbevis og fond til virkelig verdi over resultatet

				2025				2024
	Org.nr.	Antall	Kostpris	Bokført verdi	Mottatt utbytte	Antall	Kostpris	Bokført verdi	Mottatt utbytte
Sum sertifikat og obligasjoner		0	602 867	608 781	0	0	581 714	585 263	0
Gjensidige Forsikring ASA	995 568 217	10 500	682	3 171	105	10 500	682	2 111	92
Brage Finans AS	995 610 760	788 674	15 178	26 886		796 800	15 336	24 927
Verd Boligkreditt AS	994 322 427	48 889	51 941	53 476	826	34 325	36 468	37 348	327
Frende Holding AS	991 410 325	58 695	36 321	38 942	1 302	43 839	27 110	26 469	847
Balder Betaling AS	918 693 009	285 405	9 473	8 749		285 405	9 473	8 749
Norne Securities AS	992 881 828	88 982	742	760	51	88 982	742	724
Frendegruppen AS	832 935 212	249	25	25
Sum aksjer til virkelig verdi over resultatet			114 363	132 010	2 285		89 812	100 328	1 266
Toten Sparebank	937 887 787	0	0	0	0	0	0	0	25
Sparebank1Østlandet	920 426 530	3 060	165	630	32	3 060	165	482	0
Sparebanken Øst	937 888 937	5 000	273	401	32	5 000	273	360	27
Jæren Sparebank	937 895 976	1 800	198	700	36	1 800	198	590	29
Næringsbanken	917 850 984	2 349	82	7	0	2 349	82	7	0
Flekkefjord Sparebank	937 894 627	2 832	307	344	13	2 832	307	317	0
Sum egenkapitalbevis til virkelig verdi over resultatet			1 025	2 082	113		1 025	1 757	81
Fondsforvaltning Pluss kort likv.II			0	0	0	0	52 661	52 561	0
Sum verdipapirer til virkelig verdi over resultatet			718 255	742 873			725 212	739 909

Et bilde som inneholder plante, gress

KI-generert innhold kan være feil.

Note 27. Aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi over utvidet resultat

		2025				2024
	Org.nr.	Antall	Kostpris	Bokført verdi	Mottatt utbytte	Antall	Kostpris	Bokført verdi	Mottatt utbytte
Skandinavisk Data Center A/S	utenlandsk	0	0	0	0	9 932	5 373	6 760	0
Eika Boligkreditt AS	885 621 252	1 981 537	8 333	8 174	0	3 610 171	15 182	14 741	0
Eiendomskreditt AS	979 391 285	12 628	1 350	1 768	211	12 628	1 350	2 222	222
Kredittforeningen for Sparebanker	986 918 930	690	711	926	17	690	711	887	35
VN Norge AS	821 083 052	814	8	127	223	814	8	400	362
VN Norge Forvaltning AS	918 056 076	8	0	13	33	8	0	41	48
LB Selskapet AS	923 665 617	2 000	200	200	0	2 000	200	200	0
Bunåva	995 183 370	500	500	1	0	500	500	1	0
Rørosregionen Næringshage	989 618 660	200	200	0	0	200	200	0	0
Os Eiendomsutvikling	916 785 046	300	300	150	0	300	300	150	0
Torvbygget Tynset	914 170 575	1	41	41	0	1	41	41	0
Tolga 2020	918 286 748	515	515	515	0	515	515	515	0
Kalvkroken Boligområde	920 505 392	2	10	0	0	2	10	0	0
Spama AS	916 148 690	45	5	70	0	45	5	70	11
Hummelfjell AS	926 334 085	390	704	704	0	390	39	39	0
Jakobsåsen AS	992 753 161	2 500	2 500	2 500	0	2 500	2 500	2 500	0
Sum aksjer til virkelig verdi over utvidet resultat (OCI)			15 377	15 189	484		26 934	28 567	676

	2025	2024
Balanseført verdi 31.12. forrige år	28 567	36 506
Tilgang	665	3 286
Avgang	-15 399	-10 789
Utvidet resultat	1 356	-435
Urealisert verdiregulering (OCI)		-
Valutakorreksjoner		-
Realisert kursgevinst/-tap (OCI)		-
Balanseført verdi 31.12.	15 189	28 567

Note 28. Varige driftsmidler

	Utstyr og transportmidler	Leierettigheter	Fast eiendom	Tekniske Innstallasjoner	Sum
Kostpris pr. 01.01.2025	11 695	8 992	29 309	4 417	54 413
Tilgang	745		829		1 574
Avgang til kostpris	0	0			0
Utrangert til kostpris	0	0			0
Kostpris pr. 31.12.2025	12 440	8 992	30 138	4 417	55 987
Akkumulerte av- og nedskrivninger pr. 31.12.2025	9 787	3 866	15 806	3 561	33 020
Avhending IFRS16 jfr note 40		296			296
Bokført verdi pr. 31.12.2025	2 653	4 830	14 332	856	22 671
Kostpris pr. 01.01.2024	9 623	4 514	26 756	4 004	44 897
Tilgang	2 072	4 478	2 553	413	9 516
Avgang til kostpris	0	0	0	0	0
Utrangert til kostpris	0	0	0	0	0
Kostpris pr. 31.12.2024	11 695	8 992	29 309	4 417	54 413
Akkumulerte av- og nedskrivninger pr. 31.12.2024	8 909	2 403	15 266	3 380	29 958
Bokført verdi pr. 31.12.2024	2 786	6 589	14 043	1 037	24 455
Avskrivninger 2025	878	1 463	540	181	3 062
Avskrivninger 2024	809	1 016	528	154	2 508
Avskrivningstider	3-10 år		10-30 år	10 år

Note 29. Andre eiendeler

Andre eiendeler	2025	2024
Eiendeler ved utsatt skatt	0	670
Opptjente, ikke motatte inntekter	837	995
Forskuddsbetalte, ikke påløpte kostnader	6 652	4 258
Andre eiendeler	1 967	1 871
Sum andre eiendeler	9 455	7 795

Note 30. Innlån fra kredittinstitusjoner

Innlån fra kredittinstitusjoner	2025	Rente	2024	Rente
Innlån fra kredittinstitusjoner til amortisert kost	129 831	5.13%	119 587	6.84%
Sum innlån fra kredittinstitusjoner	129 831		119 587

^{Rentesatsene er vist som gjennomsnittlig effektiv rente beregnet på avkastning gjennom året fordelt på gjennomsnittlig beholdning. Innskudd formidlet via Fixrate AS på 160,9 ill. kroner er lagt til innskudd fra kunder.}

Et bilde som inneholder klær, tekst, person, sko

KI-generert innhold kan være feil.

Utdeling av jubileumsgave til Os Røde Kors

Note 31. Innskudd fra kunder

Innskudd fra kunder	2025	2024
Innskudd fra og gjeld til kunder til amortisert kost	5 155 834	4 613 422
Sum innskudd fra kunder	5 155 834	4 613 422

Innskudd fordelt etter geografiske områder	2025	2024
Kontorkommunene	2 765 767	2 469 833
Kommuner tett opp mot primærområde	327 817	285 084
Utlandet	19 104	27 569
Øvrige	2 043 148	1 830 935
Sum innskudd fra kunder	5 155 834	4 613 422

Innskudd fordelt etter kundesektorer	2025	2024
Lønnstakere m.v.	3 580 872	3 455 273
Offentlig sektor	261 308	50 098
Finansiell sektor	174 963	140 884
Næringssektorer	1 138 691	967 168
Sum innskudd fra kunder	5 155 834	4 613 422

Spesifikasjon av næringssektorene	2025	2024
Primærnæringer	232 825	164 479
Industri	62 722	76 831
Elektrisitet, gass, damp, vann	33 250	116 667
Bygg og anlegg	152 233	72 816
Varehandel	74 202	14 292
Eiendomsdrift-/omsetning	198 863	199 906
Øvrige næringer	384 595	322 177
Sum innskudd fra kunder	1 138 690	967 168

Note 32. Obligasjonsgjeld og ansvarlig lånekapital

Sertifikat- og senior obligasjonslån	Låneopptak	Siste forfall	Pålydende	Bokført verdi '31.12.2025	Bokført verdi '31.12.2024	Rentevilkår
Lånetype/ISIN
NO0011108938	9/24/2021	9/24/2025	0	0	150 000	3 mnd. NIBOR + 0,50 bp
NO0012519034	5/5/2022	5/23/2025	0	0	60 000	3 mnd. NIBOR + 0,72 bp
NO0012837089	2/9/2023	2/9/2026	40 000	40 000	100 000	3 mnd. NIBOR + 1,10 bp
NO0013094953	12/7/2023	12/7/2026	100 000	100 000	100 000	3 mnd. NIBOR + 1,06 bp
NO0013220939	5/3/2024	5/3/2027	100 000	100 000	100 000	3 mnd. NIBOR + 0,72 bp
NO0013330613	9/11/2024	9/11/2028	150 000	150 000	100 000	3 mnd. NIBOR + 0,82 bp
NO0013383356	10/28/2024	10/28/2027	100 000	100 000	50 000	3 mnd. NIBOR + 0,63 bp
NO0013427252	12/11/2024	12/11/2029	150 000	150 000	150 000	3 mnd. NIBOR + 0,99 bp
NO0013629675	8/14/2025	2/14/2029	150 000	150 000	0	3 mnd. NIBOR + 0,60 bp
NO0013634451	8/20/2025	8/20/1930	150 000	150 000	0	3 mnd. NIBOR + 0,80 bp
NO0013708461	12/11/2025	2/11/1930	150 000	150 000	0	3 mnd. NIBOR + 0,66 bp
Påløpte renter				5 339	3 713
Sum gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer			1 090 000	1 095 339	813 713

Ansvarlig lånekapital	Låneopptak	Siste forfall	Pålydende	Bokført verdi '31.12.2025	Bokført verdi '31.12.2024	Rentevilkår
Lånetype/ISIN
NO0012440991	2/11/2022	11/02/2032	40 000	40 000	40 000	3 mnd. NIBOR + 1,90 bp
Påløpte renter				347	368
Sum ansvarlig lånekapital			40 000	40 347	40 368

Endringer i verdipapirgjeld i perioden	Balanse 31.12.2024	Emittert	Forfalt/ innløst	Andre endringer	Balanse 31.12.2025
Sertifikat- og obligasjonsgjeld	813 713	550 000	270 000	1 626	1 095 339
Sum gjeld ved utstedelse av verdipapirer	813 713	550 000	270 000	1 626	1 095 339
Ansvarlige lån	40 368	0	0	-20	40 347
Sum ansvarlig lånekapital	40 368	0	0	-20	40 347

Note 33. Annen Gjeld

Annen gjeld	2025	2024
Påløpte kostnader	5 148	3 300
Bankremisser	10	51
Arbeidsgiveravgift, finansskatt og merverdiavgift	2 384	1 965
Skattetrekk	1 778	1 560
Forpliktelser knyttet til leieavtaler	5 179	6 898
Leverandørgjeld	2 964	2 346
Formuesskatt	2 300	2 100
Avsatt til gaver	597	319
Annen gjeld ellers	8 475	7 530
Sum annen gjeld	28 836	26 070

Note 34. Fondsobligasjonskapital

Lånetype/ISIN	Låneopptak	Første tilbake-kallingsdato	Pålydende	Bokført verdi 31.12.2025	Bokført verdi 31.12.2024	Rentevilkår
NO0012440983	11.02.2022	22.02.2027	25 000	25 000	25 000	3 mnd. NIBOR + 3,25 %
Sum fondsobligasjonskapital			25 000	25 000	25 000
Endringer i fondsobligasjonskapital i perioden		Balanse 31.12.2024	Emittert	Innløst	Balanse 31.12.2025
Fondsobligasjonskapital		25 000	-	-	25 000
Sum endring i fondsobligasjonskapital		25 000	0	0	25 000

^{Avtalevilkårene for fondsobligasjonene tilfredsstiller kravene i EUs CRR-regelverk, og fondsobligasjonene inngår i bankens kjernekapital for kapitaldekningsformål. Banken har som følge av dette en ensidig rett til å ikke betale tilbake renter eller hovedstol til investorene. Dette medfører at fondsobligasjonene ikke tilfredsstiller vilkårene til finansielle forpliktelser i IAS 32 Finansielle instrumenter - presentasjon og presenteres derfor i bankens egenkapital. Dette medfører videre at rentene knyttet til fondsobligasjonene ikke presenteres på regnskapslinjen Sum rentekostnader, men som en reduksjon i opptjent egenkapital. Fordelen av skattefradraget for rentene presenteres som en reduksjon av skattekostnaden i resultatregnskapet.}

^{I henhold til bankens kapitalplan skal fondsobligasjonskapen forlenges.}

Note 35. Eierandelskapital og eierstruktur

^{Bankens egenkapitalbevis er alle ført i en klasse, og utgjør 40 mill. kroner fordelt på 400.000 egenkapitalbevis pålydende kr 100,-. Eierandelskapitalen er tegnet høsten 2018 og har fått tildelt ISIN- kode NO001 0830136.}

^{Utbyttepolitikk}^{Tolga-Os Sparebank har som mål å oppnå økonomiske resultater som gir egenkapitalbeviseierne tilfredsstillende og stabil avkastning, i form av utbytte og verdistigning på egenkapitalbevisene. Bankens overskudd etter skatt vil bli fordelt mellom egenkapitalbeviseierne og sparebankens fond i samsvar med deres relative andel av bankens egenkapital (eierbrøken). Egenkapitalbeviseiernes andel av overskuddet fordeles mellom utbytte og utjevningsfond. Ved fastsettelse av utbytte vil det bli tatt hensyn til bankens soliditet og forventet resultatutvikling i en normalisert markedssituasjon, behov for kjernekapital og hva som er forenelig med god forretningsskikk og eksterne rammebetingelser. Bankens utbyttepolitikk vil være grunnlaget for de vedtak som styret foreslår at generalforsamlingen vedtar.}

Eierandelsbrøk	1/1/2025	1/1/2024
Egenkapitalbevis	40 000	40 000
Overkursfond	0	0
Utjevningsfond	14 224	13 048
Sum eierandelskapital (A)	54 224	53 048
Sparebankens fond	695 459	635 865
Gavefond	0	0
Grunnfondskapital (B)	695 459	635 865
Fond for urealiserte gevinster	12 086	1 494
Fond for vurderingsforskjeller	0	0
Fondsobligasjoner	25 000	25 000
Avsatt utbytte og gaver	5 500	4 600
Sum egenkapital	792 268	720 007
Eierandelsbrøk A/(A+B)	7.23%	7.70%
Utbytte	2025	2024
Resultat pr egenkapitalbevis	9.70	13.93
Realiserte gevinster omdisponert fra FUG pr egenkapitalbevis	0.58	0.15
Foreslått kontantutbytte per egenkapitalbevis (i hele kr.)	9.50	10.00
Samlet foreslått kontantutbytte (i hele 1000 kr.)	3 800	4 000
Bokført egenkapital pr egenkapitalbevis	139.60	137.89

20 største egenkapitalbeviseiere pr 31.12.2025	Beholdning	Eierandel
A/L Nord-Østerdal Kraftlag	40 200	10.05%
PJG AS	33 000	8.25%
Felix Holding AS	31 600	7.90%
Sund og Langen Holding AS	13 500	3.38%
Os Kommune	9 600	2.40%
Tolga Kommune	9 600	2.40%
Oddvar Austbø	8 400	2.10%
Johan Steen	7 200	1.80%
Os Trekultur AS	6 900	1.73%
Kjell Roar Nesset dødsbo	6 900	1.73%
Signy Haugen	6 900	1.73%
Nils Otto Enger	6 900	1.73%
Lars Ivar Eide	6 900	1.73%
Berit Vangen-Jordet Stubsjøen	6 900	1.73%
Anne Helga Bjerkeseth Øian	6 600	1.65%
Ingar Eide	6 500	1.63%
RørosBanken	6 500	1.63%
Stein Arne Storstrøm	5 500	1.38%
Kikamo AS	5 400	1.35%
Steinar Frorud Graveservice AS	5 000	1.25%
Arne Sund	5 000	1.25%
Sum 20 største egenkapitalbeviseiere	235 000	58.75%
Øvrige egenkapitalbeviseiere	165 000	41.25%
Totalt antall egenkapitalbevis (pålydende kr 100)	400 000	100.00%

20 største egenkapitalbeviseiere pr 31.12.2024	Beholdning	Eierandel
A/L Nord-Østerdal Kraftlag	40 200	10.05%
PJG AS	33 000	8.25%
Felix Holding AS	31 600	7.90%
Sund og Langen Holding AS	13 500	3.38%
Os Kommune	9 600	2.40%
Tolga Kommune	9 600	2.40%
Oddvar Austbø	8 400	2.10%
Johan Steen	7 200	1.80%
Os Trekultur AS	6 900	1.73%
Kjell Roar Nesset	6 900	1.73%
Signy Haugen	6 900	1.73%
Nils Otto Enger	6 900	1.73%
Lars Ivar Eide	6 900	1.73%
Berit Vangen-Jordet Stubsjøen	6 900	1.73%
Anne Helga Bjerkeseth Øian	6 600	1.65%
Davide Bugelli	6 500	1.63%
Ingar Eide	6 500	1.63%
RørosBanken	6 500	1.63%
Stein Arne Storstrøm	5 500	1.38%
Kikamo AS	5 400	1.35%
Sum 20 største egenkapitalbeviseiere	231 500	57.88%
Øvrige egenkapitalbeviseiere	168 900	42.23%
Totalt antall egenkapitalbevis (pålydende kr 100)	400 400	100.10%

Nærstående egenkapitalbeviseiere	12/31/2025	12/31/2024
PM-leder Esten Inge Hilmarsen	100	100
Sum ledende ansatte inkl personlig nærstående	100	100
Styreleder Bjørg Ryen	200	200
Nestleder Berit V. J. Stubsjøen	6900	6900
Styremedlem Ivar M. Often	40200	0
Sum styret inkl personlig nærstående	47 300	7 100
Oddvar Austbø	8 400	8 400
JFS Holding AS	800	800
Inger Johanne E. Simensen	700	700
Per Ivar Moberget	500	500
Kristian Horten	400	400
Bjørnar Tollan Jordet	200	200
Anne Berit Nordvang	200	200
Sum generalforsamlingen inkl personlig nærstående	11 200	11 200

Geografisk fordeling av egenkapitalbeviseierne	Ant. EK-bevis 31.12.2025	%-andel 31.12.2025	Ant. EK-bevis 31.12.2024	%-andel 31.12.2024
Tolga kommune	114 046	28.5 %	101 566	25.4 %
Tynset kommune	83 750	20.9 %	78 600	19.7 %
Os kommune	39 300	9.8 %	36 700	9.2 %
Drammen kommune	31 600	7.9 %	31 600	7.9 %
Elverum kommune	25 300	6.3 %	23 800	6.0 %
Oslo Kommune	21 820	5.5 %	14 400	3.6 %
Øvrige kommuner	84 184	21.0 %	113 334	28.3 %
Sum alle egenkapitalbeviseiere	400 000	100.0 %	400 000	100.0 %

Konsentrasjon - antall egenkapitalbevis pr eier	Ant. EK-bevis 31.12.2025	Ant. eiere 31.12.2025	Ant. EK-bevis 31.12.2024	Ant. Eiere 31.12.2024
100 - 499 egenkapitalbevis	19 550	102	20 150	106
500 - 999 egenkapitalbevis	52 900	72	50 600	69
1.000 - 4.999 egenkapitalbevis	92 550	50	98 150	50
5.000 - 9.999 egenkapitalbevis	116 700	17	112 800	16
10.000 -> egenkapitalbevis	118 300	4	118 300	4
Sum alle egenkapitalbeviseiere	400 000	245	400 000	245

Note 36. Resultat pr. egenkapitalbevis

	12/31/2025	12/31/2024
Ordinært resultat etter skatt	63 176	79 314
Renter på fondsobligasjoner¹	-1 958	-2 017
Urealiserte verdiendringer i ordinært resultat overføres til FUG²	-7 578	-4 993
Estimatavvik pensjon etter skatt	0	-
Andre egenkapitaltransaksjoner	0	-
Sum andel av resultatet til egenkapitalbeviseierne og sparebankens fond	53 640	72 304
Eierandelsbrøk	7.23%	7.70%
Andel av resultatet som er tilordnet bankens egenkapitalbeviseiere	3 880	5 567
Veid gjennomsnitt av antall utstedte egenkapitalbevis	400	400
Resultat pr egenkapitalbevis	9.70	13.93

^{1) Skatteeffekten av renter på fondsobligasjoner er presentert i skattekostnaden}
^{2) FUG = Fond for Urealiserte Gevinster}

Note 37. Garantier

	31.12.2025	31.12.2024
Betalingsgarantier	13 601	16 927
Kontraktsgarantier	13 058	33 888
Lånegarantier	0	0
Andre garantier	3 072	201
Sum garantier overfor kunder	29 731	51 016
Garantiansvar (lånegarantier) Eika Boligkreditt
Saksgaranti	27	0
Tapsgaranti	5 000	5 000
Sum garantier overfor Eika Boligkreditt	5 027	5 000
Sum garantiansvar	34 758	56 016

Garantier fordelt geografisk	Tusen kr	%	Tusen kr	%
	31.12.2025		31.12.2024
Kontorkommunene	19 582	56.3 %	43 165	77.1 %
Kommuner tett opp mot primærområde	7 321	21.1 %	4 984	8.9 %
Øvrige kommuner	7 856	22.6 %	7 867	14.0 %
Sum garantier	34 758	100.0 %	56 016	100.0 %

^{Garantiavtale med Eika Boligkreditt}^{Banken stiller garantier for lån som kundene har via Eika Boligkreditt (EBK). EBK har som vilkår at lånet er innenfor 75 % av panteobjektet. Bankens kunder har pr 31.12.2025 lån for 126,63 mill. kroner via EBK. Garantibeløpet til EBK er todelt:}

^{1. Saksgaranti:}^{Banken garanterer for hele lånebeløpet i perioden fra utbetaling til forutsatt pantesikkerhet for lånet har oppnådd rettsvern, og bankens depotavdeling har kontrollert og bekreftet dokumentasjonen. Saksgarantien er begrenset oppad til hele lånets hovedstol med tillegg av renter og omkostninger.}

^{2. Tapsgaranti.}^{Banken garanterer for ethvert tap som EBK blir påført som følge av misligholdte lån, med de begrensninger som følger nedenfor. Med «tap» menes restkravet mot lånekunden under det aktuelle lånet etter at alle tilhørende pantesikkerheter er realisert, og skal anses konstatert på det tidspunktet hvor alle tilhørende pantesikkerheter for et misligholdt lån er realisert og utbetalt til EBK. Bankens tapsgaranti dekker inntil 80 prosent av det tap som konstateres på hvert enkelt lån. Samlet tapsgaranti er begrenset oppad til 1 prosent av bankens til enhver tid samlede låneportefølje i EBK, likevel slik at (i) for låneporteføljer opp til 5 millioner kroner er tapsgarantien lik verdien av låneporteføljen og (ii) for låneporteføljer som overstiger 5 millioner kroner utgjør tapsgarantien minimum 5 millioner kroner, i alle tilfeller beregnet over de siste 4 kvartaler på rullerende basis. Dette betyr at dersom bankens andel av de tap som konstateres på hvert enkelt lån i sum overstiger nevnte grense, dekker EBK det overstigende. Bankens andel av tapet dekket av tapsgarantien kan derfor maksimalt bli 80 prosent, men dersom de samlede konstaterte tap overstiger rammen, blir andelen i sum lavere enn 80 prosent.}

^{Rett til motregning i bankens provisjoner: Bankens ansvar for saksgaranti og tapsgaranti forfaller til betaling etter påkrav, men EBK kan også velge å motregne kravet i bankens fremtidige og forfalte, men ikke utbetalte provisjoner i henhold til provisjonsavtalen. Retten til motregning gjelder for en periode på inntil fire etterfølgende kvartaler fra den dato tapet ble konstatert. Normal praksis vil imidlertid være at banken tilbakefører lån som blir misligholdte hos EBK til egen balanse. Pr dato har det ikke vært behov for slike tilbakeføringer til Tolga-Os Sparebanks egen balanse. Lån som formidles via EBK er godt sikret, og misligholdssannsynligheten er lav. Likviditetsrisikoen knyttet til tilbakeføring av lån formidlet via EBK vurderes derfor som begrenset.}

^{Likviditetsforpliktelse til og aksjonæravtale med Eika Boligkreditt}^{Likviditetsstøtte til EBK er regulert i avtale datert 10. mai 2012 om kjøp av obligasjoner med fortrinnsrett. Hovedtrekkene i avtalen er at eierbankene, så lenge de har utlånsportefølje i selskapet, under gitte forutsetninger er forpliktet til å tilføre EBK likviditet. Likviditetsforpliktelsen er begrenset til forfall på selskapets obligasjoner med fortrinnsrett utstedt under Euro Medium Term Covered Note Programme (EMTCN–Programme) og tilhørende swapavtaler de kommende tolv måneder. I den grad eierbankene har kjøpt obligasjoner med fortrinnsrett under likviditetsavtalen, uten at disse er tilbakebetalt, kommer de til fratrekk ved beregning av eierbankens gjenstående likviditetsforpliktelse. Den enkelte eierbanks likviditetsforpliktelse er primært begrenset til dens pro-rata andel av utstedelsesbeløpet, som beregnes på grunnlag av hver eierbanks andel av selskapets utlånsportefølje. Dersom en eller flere eierbanker unnlater å oppfylle sine likviditetsforpliktelser under avtalen, kan likviditetsforpliktelsen for øvrige eierbanker økes til inntil det dobbelte av deres opprinnelige pro-rata andel. Avtalen om kjøp av OMF kan under visse vilkår termineres. Det er knyttet betingelser til långiver i forhold til overpantsettelse. For obligasjoner med fortrinnsrett (OMF) som er tilordnet foretakets sikkerhetsmasse, gjelder krav om overpantsettelse på 5 prosent for lån som inngår i EMTCN- Programme. Dette innebærer at selskapet til enhver tid skal ha verdier i sin sikkerhetsmasse som utgjør minst 105 prosent av sum utestående obligasjoner med fortrinnsrett.}

^{I tilknytning til at eierbankene i 2012 ble aksjonærer direkte i EBK etter utskillelsen fra Eika Gruppen AS, ble det etablert en aksjonæravtale som blant annet regulerer at eierskapet i selskapet på årlig basis skal rebalanseres. Dette vil sikre en årlig justering hvor eierandelen til den enkelte bank skal tilsvare eierbankens andel av utlånsbalansen i selskapet.}

Note 38. Avsetning for exit-oppgjør Netcompany

^{Banken har sammen med ti andre banker i Lokalbanksamarbeidet sagt opp rammeavtalen med Netcompany Banking Services A/S for å migrere til Tietoevry. Ved utkonvertering før oppsigelsestidens utløp (31.12.2028) skal banken betale et exit-oppgjør.}

^{Netcompany har fakturert banken 30,6 MNOK. Banken mener kontraktsmessig korrekt oppgjør er ca. 10,9 MNOK, basert på forventet utkonvertering i oktober 2026. Differansen skyldes uenighet om beregningsforutsetninger, herunder kostnadsbesparelser og beregningsgrunnlag.}

^{Exit-oppgjøret kostnadsføres lineært over perioden fra oppsigelse (november 2025) til forventet utkonvertering (mars 2027). Ved årsavslutning 2025 er det avsatt 1,1 MNOK. Det er betydelig usikkerhet knyttet til endelig oppgjørsbeløp.}

^{I tillegg påløper andre migreringskostnader på ca. 5,5 MNOK som kostnadsføres løpende i 2026. Plattformskiftet forventes å gi varige besparelser i IT-driftskostnader fra 2027.}

Note 39. Leieavtaler

^{Bankens leiekontrakter}^{Tolga- Os Sparebank har leieavtaler for kontorene i Folldal Elverum og Hamar.}

^{Kontorlokaler, Storgata 21 i Elverum Kommune. Avtalen løper til 30.06.2027 med mulighet på forlengelse på 5 år. Årlig leie er kr 507 680.}

^{Kontorlokaler, Gruvvegen 5 i Folldal Kommune. Avtalen er oppsagt og løper til 30.10.2026. Årlig leie er kr 105 415.}

^{Kontorlokaler, Vangsvegen 71 i Hamar Kommune. Avtalen løper i perioden 15.08.2024 til 15.08.2029 med mulighet på forlengelse på 5 år. Årlig leie er kr 982 560.}

^{Brukseiendeler}^{Bankens leide eiendeler inkluderer kontorer og annen fast eiendom. Bankens bruksretteiendeler er kategorisert og presentert i tabellen under.}

Brukseiendeler	2025	2024
Anskaffelseskost 1. januar	8 992	4514
Tilgang av bruksretteiendeler		4478
Avhendinger
Overføringer og reklassifiseringer	-
Omregningsdifferanser	-
Anskaffelseskost 31. desember	8 992	8 992
Akkumulerte av-og nedskrivninger 1. januar 2025	2 403	1387
Avskrivninger	1 463	1016
Nedskrivninger i perioden	296
Avhendinger
Overføringer og reklassifiseringer	-
Omregningsdifferanser	-
Akkumulerte av- og nedskrivninger 31. desember	4 162	2 404
Balanseført verdi av bruksretteiendeler 31. desember	4 830	6 588
Laveste av gjenstående leieperiode eller økonomisk levetid	0,8 år *)	5,5 år
*) Leieforholdet i Folldal er oppsagt og løper til 30.10.26, endringer i laveste gjenstående leieperiode har derfor en stor reduksjon mot 2024.
Avskrivningsmetode	Lineær	Lineær

^{Bruksretteiendelen er presentert sammen med øvrige driftsmidler/anleggsmidler i balanseoppstillingen. Leieforpliktelsen er presentert på linjen for annen gjeld.}

Udiskonterte leieforpliktelser og forfall av betalinger	2025	2024
Leieforpliktelser
Mindre enn 1 år	1 595	1 598
1-2 år	1 553	1 640
2-3 år	1 592	1 683
3-4 år	817	1 726
4-5 år		886
Mer enn 5 år	0	0
Totale udiskonterte leieforpliktelser 31. desember	5 557	7 533

Endringer i leieforpliktelser	2025	2024
Totale leieforpliktelser 31. desember fjoråret	6 898	3 327
Nye/endrede leieforpliktelser innregnet i perioden	-296	4 478
Betaling av hovedstol	-1 634	-1 080
Betaling av renter	0
Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser	211	173
Omregningsdifferanser
Totale leieforpliktelser 31. desember i år	5 179	6 898
Resultatvirkning i regnskapsåret:	2025	2024
Avskrivninger på bruksrettigheter	1 463	1 016
Rentekostnad leieforpliktelse	211	173

^{Anvendte praktiske løsninger}^{Banken leier også PC-er, IT-utstyr og maskiner med avtalevilkår fra 1 til 3 år. Banken har besluttet å ikke innregne leieavtaler der den underliggende eiendelen har lav verdi, og innregner dermed ikke leieforpliktelser og bruksretteiendeler for noen av disse leieavtalene. I stedet kostnadsføres leiebetalingene når de inntreffer. Banken innregner ikke leieforpliktelser og bruksretteiendeler for kortsiktige leieavtaler.}

Note 40. Hendelser etter balansedagen

^{Det er ikke fremkommet informasjon om vesentlige forhold som var inntruffet eller forelå allerede på balansedagen 31. desember 2025 og frem til styrets endelige behandling av årsregnskapet 10. mars 2026.}

Note 41. Definisjon av nøkkeltall

FORMEL	BEREGNINGER / GRUNNLAG (TNOK)
HIÅ	Antall dager i perioden
	Antall dager i året
	RESULTAT ORD DRIFT ETTER SKATT I % AV FORVALTNINGSKAPITAL
A	Resultat ord drift etter skatt
B	Gjennomsnittlig forvaltningskapital
(A*HIÅ)/B	Resultat etter skatt i % av gj.snittl. FVK
	RESULTATFØRT TAP I PROSENT AV BRUTTO UTLÅN
A	Kreditttap utlån og garantier
B	Brutto utlån til kunder
A/B	Resultatført tap i % av brto utlån
	TAPSAVSETNINGER I % AV BRUTTO UTLÅN
A	Avsetning kredittap
B	Brutto utlån til kunder
A/B	Tapsavsetning i % av brto utlån
	KOSTNADER I % AV INNTEKTER JUSTERT FOR VERDIPAPIRER
A	Netto rente- og kredittprovisjonsinntekter
B	Netto andre driftsinntekter
C	Utbytte, Netto verdiendring og gev/tap på valuta og fin. Instr
D	Sum driftskostnader (før tap på utlån)
D/(A+B-C)	Kostnader i % av inntekter justert for VP
	KOSTNADER I % AV GJENNOMSNITTLIG FORVALTNINGSKAPITAL
A	Sum driftskostnader (før tap på utlån)
B	Gjennomsnittlig forvaltningskapital
(A*HIÅ)/B	Kostnader i % av gj.snittl. FVK
	EGENKAPITALAVKASTNING ORD DRIFT ETTER SKATT
A	Resultat ord drift etter skatt
B	Rentekostnader på hybridkapital
C	Sum egenkapital IB (ekskl hybridkapital)
D	Sum egenkapital UB (ekskl hybridkapital)
((A+B)*HIÅ)/((C+D)/2)	Egenkapitalavkastning ord drift etter skatt
	EGENKAPITALAVKASTNING TOTALRESULTAT
A	Totalresultat
B	Rentekostnader på hybridkapital
C	Sum egenkapital IB (ekskl hybridkapital)
D	Sum egenkapital UB (ekskl hybridkapital)
((A+B)*HIÅ)/((C+D)/2)	Egenkapitalavkastning totalresultat
	INNSKUDDSDEKNING
A	UB Innskudd fra kunder
B	UB Brutto utlån til kunder
A/B	Innskuddsdekning
	RENTENETTO I % AV GJ.SNITTLIG FORVALTN.KAPITAL
A	Netto renteinntekter
B	Gjennomsnittlig forvaltningskapital
(A*HIÅ)/B	Rentenetto i % av gj.snitt FVK
	EGENKAPITALBEVISPROSENT
A	Sum egenkapital IB (ekskl hybridkapital)
B	Ufordelte fond, inkl perioderesultat
C	Avsatt utbytte/gaver
D	Eierandelskapital
D/(A+B+C)	Egenkapitalbevisprosent - pr IB i regnskapsåret
	FORTJENESTE PR EGENKAPITALBEVIS
A	Resultat etter skatt
B	Rentekostnader på hybridkapital
C	Urealisert verdiendring over resultat overført FUG
D	Egenkapitalbevisprosent
E	Antall utestående egenkapitalbevis
((A+B+C)*D)/(E/1000)	Fortjeneste pr egenkapitalbevis
	BOKFØRT EGENKAPITAL PR EK BEVIS
A	Eierandelskapital
B	Utjevningsfond (ekskl kontantutbytte)
C	FUG, andel beviseiere
D = A+B+C	Sum egenkapital andel egenkapitalbeviseiere
E	Antall utestående egenkapitalbevis
D/E	Bokført egenkapital pr egenkapitalbevis (ekskl utbytteavsetning)
	LIKVIDITETSINDIKATOR (LCR)
A	Likvide aktiva
B	Netto likviditetsutgang innen 30 dager i stressscenario
A/B	LCR

Årsrapport 2025en Lokalbank